第17节费用管理规定解析.docVIP

第十七节 费用管理规定 1、目的及适用范围 为进一步完善财务管理制度，加强费用管理，规范费用开支，提高经营效益，根据国家财政、税法的相关规定，结合公司实际，制定本规定。 本规定适用于公司及下属各子公司。 2、费用管理原则 2.11、合法合规原则：严格执行国家《会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》等财经法规。接受国家财政、审计、税务机关和上级主管部门的监督和检查。 2.22、节约性原则：厉行节约、注重实效。 3、费用类别 本规定所指费用从用途的角度包括16个费用性态分类，定义及具体明细参照《费用预算管理办法》。 4、费用管理及核算方式 4.1、公司费用实行预算管理，未经预算审批的费用不予报支；费用预算的管理方式参照《费用预算管理办法》。 4.2、费用核算按报账人的编制所在地，实行属地化原则报账。 5、费用报账步骤及审批流程 5.1、费用报账步骤：参见《费用核销处理流程》。 5.2、纸质单据的审批原则：按属地公司组织架构岗位层级审批，同时结合公司财务内控管理要求，实行法人公司财务负责人\分管财务总监(副总监)与公司负责人联签制度。具体审批流程如下：(跨区域审批时，相关审批人可授权简化流程) A、广州：（各中心/事业部） B、深圳： （1）各中心/事业部（不含致君） （2）制药事业部 C、广西 6、报账单据填写及附列要求 6.1、报销人需用蓝、黑水笔填写《费用报销单》，并注明费用用途、金额(大、小写)、发票张数、付款方式，填写内容不得随意涂改； 6.2、发票及相关文件资料件按类别用胶水粘贴整齐，不得使用订书针、大头钉等串别。 6.3、报账需提供符合规定的正规发票和相关原始凭证及附件资料。 7、费用借款 费用借款(含支票、现金、汇款等)需填写费用借款单，审批程序参照《货币资金管理规定》执行。借款事项业务结束后，在7个工作日内，需办理完毕借款核销手续，前笔不清后笔不借。 8、费用报销标准及要求 8.1、差旅费用 本费用项目包括外埠出差、外派工作、异地工作以及两地办公等情形报销的差旅费用。 8.1.1、外埠出差： （1）出差前必须逐项如实填写《出差申请表》，经批准后方可出差。 （2）《出差申请表》审批流程：员工、经理级由部门总监\副总监审批；部门总监\副总监级以上由上两级领导审批。因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的，需经事业部/中心分管副总签署意见后方可报销。 （3）差旅费用包括出差期间的车船机票费、出差地交通费、住宿费、出差补贴、出差期间接待费用。此外的其他费用不得作为差旅费报销，应按发生费用类别另行报销。出差期间因工作需要发生的接待费用需与差旅费用同时报销。 A、车船机票费 ①中级管理层以上人员公务出差可乘坐飞机。其他人员公务出差应乘坐火车、汽车等交通工具，如确需乘坐飞机的，要在《出差申请表》中说明理由，经事业部/中心分管副总批准后方可乘坐。 公司高管层、事业部/中心总经理、副总经理因特殊情况须乘坐飞机头等舱的,需经公司总经理批准。 ②出差人员应按最简便快捷的线路行驶，不得绕行。遇有特殊情况的，如春运无法购票的，经事业部/中心分管副总审批后方可报销。 ③乘坐交通工具标准 职 务 火车 飞机 广东省内 广东省外 公司高管层 软座 软卧 经济舱 事业部/中心副总经理 其余人员 硬座 硬卧 B、住宿费 ①住宿报销凭正规发票、住宿清单以实际住宿天数（晚） 8.1.3、异地工作 （1）异地工作人员住宿费、往返交通费实行包干制，标准为： 项目 广深（不含致君） 其他区域\其他公司 住宿费 往返交通费 住宿费 往返交通费 中层正职 2500元/月 参照原管理制度执行 2000元/月 东莞、中山中层500元/月（员工由各公司在此标准下自行核定）。佛山不予补助。 中层副职 1800元/月 1500元/月 （2）如果公司有住宿条件,则不再报销住宿费补助。 8.1.4、异地办公 （1）异地办公人员报销的住宿费用及其标准：参照公司安排异地工作的标准上限实报实销；往返交通费实报实销。 （2）如果公司有住宿条件,则不再报销住宿费补助。 8.2业务接待费用 8.2.1、业务接待费用报销时需说明接待事由、参加人员。 8.3、会议费 8.3.1、会议费报支须提供准予召开的《会议申请表》及相关证明（如会议签到表、会议留影等）、并提供明细预算。 8.3.2、《会议申请表》审批流程：公司层级会议需审批至公司总经理；中心/事业部会议审批至中心、部门总经理，部门会议审批至中心、事业部副总经理。 8.3.3、年中、年终公司会议由公司行政管理中心承担费用；客户答谢会议，按会议协议分摊；其他会议及培训活动除交通费、住宿费由参会方自行承担外，其他如场地租金、餐费等由主办方承担（按属地化开支）；