发票收据管实施细则.doc

发票收据管理实施细则 （ZXGS-05-08） 2014-11-01 发布 2014-11-01 实施 银川市宁东众信工贸有限公司 1.目的 为了加强发票管理和财务监督，规范本公司的发票取得、领购、开具和保管以及缴销的管理，特制定本细则。 2.适用范围 2．1银川市宁东众信工贸有限公司 3.释义 3.1《中华人民共和国发票管理办法》 4.内容 4.1发票是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。机外发票是指经税务机关批准，在指定印制发票企业印制的供计算机开具的发票。 5.内容 5.1发票的领购 5.1.1在依法办理税务登记，并领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。 5.1.2申请领购发票时，首先应当提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件（税务登记证件是指税务登记证正、副本或注册税务登记证正、副本）或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。领购发票时，应当凭发票领购簿核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。 5.1.3购票申请应载明公司名称，所属行业，经济类型，需要发票的种类、名称、数量等内容，并加盖单位财务专用章和经办人印章。 5.1.4经办人身份证明是指经办人的居民身份证、护照、工作证以及其他能证明经办人身份的证件。 5.1.5财务印章是指单位的财务专用章或其他财务印章。 5.1.6购票方式是指批量供应、交旧购新或者验旧购新等方式。 5.1.7公司购发票时，应按核准的收费标准向税务机关交纳工本管理费并取得收据。 5.1.8公司在启用发票时，如发现发票有缺页跳号，个别联次未印清楚的，上下联对不上号等质量上的问题，应及时向主管税务机关报告，并要求给予调换。 5.1.9公司办公室购取发票后，业务频繁需用发票数量较多的业务部门，如招待所、餐厅，可到办公室登记领取发票。对已领取过发票的业务部门，领用新发票需交回已用发票的存根。 5.2 发票 5.2.1公司在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付的款项，应当向收款方取得发票，取得发票时，不得要求变更品名和金额。同时对以下发票，有权拒收并不得作财务报销凭证。 5.2.1.1应有而未有税务机关发票监制章的； 5.2.1.2填写的项目不齐全的； 5.2.1.3内容不真实的； 5.2.1.4字迹不清楚的； 5.2.1.5没有加盖发票专用章的； 5.2.1.6伪造的发票； 5.2.1.7作废的发票； 5.2.1.8其他不符合税务机关规定的发票。 5.2.1.9对跨年度的发票 5.2.2索取外来发票应合法、合理。同时注意以下事项： 5.2.2.1所载名称是否为付款公司全称； 5.2.2.2索要发票的格式是否符合要求； 5.2.2.3日期是否正确； 5.2.2.4货物名称、品牌是否正确 5.2.2.5发票金额是否正确；人民币大小写有无错误； 5.2.2.6附有销货清单的发票，清单项目要填写清楚，注明对应的发票号码，金额与发票相等，内容相符，并加盖发票专用章； 5.2.2.7如果是剪切发票，剪切联金额是否正确。 5.2.2.8索取的发票应于发票开具的经济业务相一致。 5.2.3除按国家规定的行政事业性收费项目，允许开具行政事业性统一收据外，其他一律要求开具发票。 5.2.4收取外单位从税务机关代开的增值税专用发票，除了应盖有税务机关的专用章外，还应加盖该单位的发票专用章。 5.2.5公司在收取增值税电脑版专用发票时，除遵循本制度 5.2.6条款的相关规定外，还必须遵循以下要求： 5.2.6.1发票密码区一定要保存完好； 5.2.6.2发票勿折，不要用大头针等金属物件穿扎发票； 5.2.6.3发票专用章不允许盖在发票金额上； 5.2.6.4发票上不允许有任何手写字迹及其他痕迹（如水迹、油迹等）。 5.2.7职工外出参加会议、培训等，会议费及资料费应当开具服务行业专用发票；在结算住宿费时，应要求其开具服务行业专用发票。 5.2.8从外单位取得的往来款收据和行政事业单位统一收据（符合国家行政事业单位收费项目）的，必须盖有填制单位公章。“公章”是指业务专用章、财务专用章、发票专用章、收费专用章、结算专用章等。 5.2.9从外单位取得的发票或收据丢失，应由出票单位复印发票或收据存根联并在复印件上加盖财务专用章、发票专用章（行政事业单位可加盖业务专用章、收费专用章、结算专用章），经办人以书面形式写出丢失经过，报公司总经理批示后，会计主管以复印件代替发票入账（丢失发票金额超过5000元的应报税务机关批准备案）。 5.2.1