如何建立应收账款风险防范机制..doc

目 录 摘要. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . .1 1．目前我国应收账款管理现状. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2 2．目前我国公司应收账款存在的问题. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2 2.1公司应收账款管理职能设置上的缺陷. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2 2.2公司对销售风险控制滞后. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2 2.3合同执行上的缺陷. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .3 2.4公司应收账款流失严重. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .3 2.5仅在财务系统中设置应收账款辅助明细账. . . . . . . . . . . . . . . .3 3．建立应收账款风险防范机制的措施. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .4 3.1建立专门的信用管理机构. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .4 3.2建立客户动态资源管理系统. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .5 3.3建立应收账款的监控体系. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .6 3.4发挥内部审计的监督作用. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .6 3.5 做好资信调查，制定合理信用政策. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .7 3.6 强化内部管理. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .8 参考文献. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .12 摘 要 目前，国内一些企业日常对应收账款的管理只限于数量方面，而对其账龄、应收账款成本、客户信用等级等资料不予计算分析，使得账龄超过3、4年的应收账款大有所在。企业只有在有效的信用管理模式及相关制度框架下，才能使销售转化为利润，否则销售可能仅仅是增加了企业的成本。为了确保企业应收账款保质保量的收回和资金循环周转的顺利进行，加强应收账款管理具有重要的现实意义 关键词：应收账款管理 风险防范机制 内部控制制度 如何建立应收账款风险防范机制 1．目前我国应收账款管理现状 与发达市场经济国家相比，我国企业平均坏账率是5%-10%，账款拖欠期平均是90多天，而市场经济发达的美国，平均坏账率是0.25%-0.5%，账款拖欠期平均是7天，相差10多倍。与此同时，美国企业的赊销比例高达90%以上，而我国只有20%。 2．目前我国公司应收账款存在的问题 2.1公司应收账款管理职能设置上的缺陷 公司设有经营部和市场部，经营部主要负责与工业客户洽谈合同，并承担收款责任;市场部主要负责与民用直销客户洽谈合同，并承担收款责任。这种方式虽然改变了应收账款无人管理的状况，但实际上却给公司带来了更大的风险。应收账款非但不能有效的控制，反而在高额销售激励机制下，销售人员拥有更大的销售自主权，会形成更严重的拖欠。 2.2公司对销售风险控制滞后 目前燃气行业市场竞争十分激烈，销售人员对于任何客户都不会轻易舍弃。真正的风险控制是在销售员与客户签订合同后才开始的，公司也希望通过对签订的销售合同的严格把关来达到控制风险的目的。而这种把关本身只是对合同文本本身的一种控制，真正风险来源是客户，即客户违约的概率而决不仅仅是合同条款本身。同时，各部门在参加合同把关时，也只是从本部门的角度考虑合同情况，不能对销售合同进行总体评估和把握。