案例三 青岛港集团货币金管理资金管理.docVIP

案例三 青岛港集团的货币资金管理 引言 货币资金是企业进行生产、经营等一系列经济活动中最基本的要素，资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末，具有举足轻重的作用，资金管理是财务管理的集中表现。只有抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理，疏通资金流转环节，才能提高企业经济效益。 1．公司背景 青岛港（集团）有限公司是国有特大型港口企业，它地处山东半岛胶州湾畔，有青岛老港区、黄岛油港区、前湾新港区三大部分构成。有115年历史的青岛港，与130多个国家和地区的450多个港口通航往来，拥有15个码头、逾70个泊位，主要从事钢材、粮食、氧化铝、集装箱、化肥、成品油、硫磺、铝矾土、铝锭、纸浆、冻货、纯碱、焦碳、水泥、沥青、大件设备等货物的装卸服务和国际客运服务。集团现有员工23000多人，资产总值150多亿元。2007年港口吞吐量超过2.6亿吨，居世界港口前十位，外贸吞吐量多年保持全国沿海港口第二位；集装箱吞吐量超过900万标准箱，实现全年收入达82亿元，净利润超过13亿元人民币，去年上缴国家各种税费16.9亿元，其中地税多年保持青岛市第一位。07年上半年，集团发展势头强劲，资产结构进一步优化，资产质量稳步提升。青岛港集团与日照港强强联合，合资成立的集装箱码头公司，运营不到半年，集装箱吞吐量已增长近十倍；另外，实现了与迪拜环球集团的合资合作，使青岛港在前湾港区共拥有集装箱码头岸线达6000多米。 2. 资金集中管理制度 在货币资金管理方面，青岛港集团制定了资金集中管理制度。集团通过采用内部银行、结算中心、财务公司等形式对集团资金实行集中管理。 青岛港集团信息中心自行开发的资金管理系统就具有资金结算、银行贷款、成员企业内部贷款、定期存款、利息管理、担保管理、票据贴现、账务处理等多种功能，打造以青岛、黄岛两个结算中心为中心的网上银行系统，并逐步探索与客户的B2B结算模式，直接在网上实现与客户的对帐和结算。 3．资金预算管理 2007年12月，青岛市国资委对市管企业下达了全面预算的管理指引，对全面预算管理组织和制度保障、预算管理环境评估和重点确定、全面预算编制的原则和内容等各个方面做出了规定，青岛港集团严格执行了《省管企业全面预算管理指引》要求，对全面预算工作进行了有效的部署。 首先，集团合理编制、严格执行预算。严格控制事前、事中资金支出，保证了资金的有序流动。年初编制资金预算计划时，通过较为详细和较为远期的现金收支预测来规划出期望的集团收入和所需的现金支出，精确地规划出集团现有闲置资金是否适合进行投资和经营中需要借款的额度和时间。利用滚动预算、零基预算等方式使制定的预算更加具有可操作性、可执行性，甚至作为考核的依据对成本进行了严格的控制。 其次，在预算中集团做了合理调整。在预算执行过程中根据集团实际经营情况进行了调节，有利于货币资金收支不断保持平衡，从事前对货币资金的来源和使用加以控制，使集团在预算期内保持一个合理的货币资金余额。 最后，预算后期财务部做了严格监督。现金预算编制后，财务经理认真监督预算的执行，对经营过程中实际现金收支的结果进行定期同预算比较分析。如果出现重大差异，马上采取必要的措施来调查现金实际的收支结果。 4. 加强资金风险控制管理 在加强资金风险控制管理方面，青岛港集团就从进行风险评估和建立预警机制两个方面做了控制管理： 一是进行风险评估 集团现有的资金风险主要是收款风险，针对这点，集团主要通过控制客户来控制风险。其中一个好的做法就是建立客户信用等级制度，针对不同客户采取不同的收款政策：比如对C级客户进行公示，采取先预收现金后作业的方式；B级客户用支票方式结算，完船当月付款；对A级客户给予一定的信用期，但不能超过3个月。 二是建立预警机制 预警机制是按一定的指标体系，分析资金活动和资金管理环境，对潜在资金管理风险进行预测，并在发现资金风险信号后提醒决策者及时采取防范和化解措施。对此集团划定了资金收入的最低比例线，（比如说系数为1.2，也就是本月收入1000万元，港建费等200万元，就要有1200万元的资金保障），对应收账款超出警戒线的进行预警反馈制，确保资金回收与收入的配比，避免出现有利润但没有现金流的被动局面，从而加强了资金风险控制管理。 5. 关注资产质量，提高资金的使用效率 缩短现金周转期的途径有：（1）缩短存货周转期；（2）缩短应收账款周转期；（3）延长应付账款周转期。在其他因素不变的情况下，加速现金流的周转，也就相应地提高了现金的利用效果，从而将增加企业的价值创造。对此，集团高度重视资产管理，提高了资产风险的预测与防范力度。集团每月召开清欠例会，促进了应收账款周转率的提高。另外，高密度、深层次的开展清产核资，促进了总资产周转率的改善。与行业单位上海港相比，集团资产质量优于上海港，总资产周转率、流动资产周转率、应收账