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在此输入目录内容 专用发票尚未交付购买方或者购买方拒收的， 1.销售方应于专用发票认证期限内在增值税发票系统升级版中填开并上传《信息表》。　 2.主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。 3.销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在增值税发票系统升级版中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。 　4.纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。 　5.已使用增值税税控系统的一般纳税人，在纳入升级版之前暂可继续使用《开具红字增值税专用发票申请单》。 （二）税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。 （三）纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。 发票开具—红字  在此输入目录内容 丢失增值税专用发票: 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。 发票丢失 一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票的发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票的发票联到主管税务机关认证，专用发票的发票联复印件留存备查。 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。 第十六条 一般纳税人销售自行开发的房地产项目，自行开具增值税发票。 第十七条 一般纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，可以开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。 第十八条 一般纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，不得开具增值税专用发票 小规模纳税人、个体工商户均可去税务局代开增值税专用发票 发票 2014年重点工作 500万 2%、3% 5% 3%、5% 17%、13%、11%、6%、0% 36个月 需要记住的几个数字 必须牢记的日期2016年5月1日 一 三 二 一 计税方法 一般计税方法 应交增值税=含税销售额/(1+征收率）*征收率 应交增值税=销项税额-（进项税额-进项税额转出） 销项税额=销售额*税率 销售额=含税价/（ 1+税率） 简易计税方法 2014年重点工作 一 三 二 一 特别关注不得抵扣的项目 非正常损失：是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质; 违反法律法规：造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。 2014年重点工作 一 三 二 一 旅游娱乐服务 旅游服务 是指根据旅游者的要求，组织安排交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务的业务活动。 娱乐服务 是指为娱乐活动同时提供场所和服务的业务。具体包括：歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺（包括射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖） 二 居民日常服务和其他生产服务 居民日常服务 是指主要为满足居民个人及其家庭日常生活需求提供的服务，包括市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务。 其他生活服务 是指除文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务和居民日常服务之外的生活服务。 关于印发《营业税税目注释（试行稿）》的通知 国税发[1993]149号 其他服务业：是指上列业务以外的服务业务，如沐浴、理发、洗染、照相、美术、裱画、誊写、打字、镌刻、计算、测试、试验、化验、录音、录像、复印、晒图、设计、制图、测绘、勘探、打包、咨询等 2014年重点工作 一 三 二 一 餐饮住宿服务 餐饮服务 是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为消费者提供饮食消费服务的业务活动。 住宿服务 是指提供住宿场所及配套服务等的活动。包括宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所