sf_l税法练习题301.doc

第三章 消费税法 一、单项选择题 1、某白酒厂为增值税一般纳税人，2012年3月用粮食酒精勾兑白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额500.76万元，当月购进粮食酒精买价150万元，月初库存外购粮食酒精买价108万元，月末库存外购粮食酒精买价60万元。该厂当月应纳消费税（ ）万元。 A、95.60 B、102.57 C、112.57 D、121.00 2、某日用化妆品厂本月销售600套自产旅行化妆品套装，每套由下列产品组成：自产口红一支（不含税价48元），外购防晒霜一瓶（15元），自产香水一瓶（20元），塑料包装袋（2元），每套产品单价为85元，以上均为不含税价。其本月销售套装产品应当缴纳的消费税为（ ）元。 A、10584 B、10680 C、14940 D、15300 3、某木制品公司2013年11月销售给甲经销商实木地板（消费税率5%）100箱，销售价为1000元/箱，销售给经销商乙同类实木地板80箱，销售价为1100元/箱；当月，还将30箱同类实木地板发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。11月份该地板公司应该缴纳消费税额为（ ）。 A、11050元 B、12700元 C、12667元 D、12400元 4、某外贸公司2014年3月从生产企业购入化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税4.25万元，支付购买化妆品的运输费用3万元，当月将该批化妆品全部出口取得销售收入35万元。该外贸公司出口化妆品应退的消费税为（ ）。 A、7.5万元 B、8.4万元 C、9.7万元 D、10.5万元 5、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。 A、零售环节销售的卷烟 B、零售环节销售的鞭炮 C、生产环节销售的普通护肤护发品 D、进口环节购进的小汽车 6、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（ ）。 A、将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品 B、将自产的应税消费品对外投资的 C、将外购的商品委托加工应税消费品 D、将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品 7、下列关于消费税计税依据说法正确的是（ ）。 A、委托加工啤酒从量定额的计税依据为委托方收回数量 B、通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部销售额或数量计征消费税 C、纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计算纳税 D、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税 8、某卷烟批发企业2013年11月从卷烟生产企业购进卷烟后批发销售，开具的普通发票注明价款93.6万元。销售时缴纳的增值税和消费税为（ ）万元。 A、13.6 B、17.6 C、18.28 D、20.59 9、某酒厂为增值税一般纳税人。2013年5月销售额（含增值税价）及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨甲类啤酒销售额（含税）分别为280.8万元、128.7万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元，当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元，则该企业当月应纳消费税额为（ ）万元。 A、59.5 B、63.5 C、53.325 D、53.31 10、某汽车救援公司向甲汽车制造厂(增值税一般纳税人)订购自用小汽车2辆，每一辆支付货款250800元（含税）、设计改装费30000元。该汽车厂正确的税务处理方法是（ ）。（消费税税率为5%） A、应纳消费税24000元，应纳增值税0元 B、应纳消费税15080元，应纳增值税81600元 C、应纳消费税24000元，应纳增值税81600元 D、应纳消费税24000元，应纳增值税85272元 11、某烟厂（一般纳税人）2013年6月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产卷烟领用80%；本期销售卷烟20标准箱，取得不含税收入197万元，该烟厂本月应纳消费税为（ ）万元。 A、86.8 　 B、89.6 C、98.62　　　 D、95.62 二、多项选择题 1、某企业以自产的10吨粮食白酒换进生产材料一批，并取得对方开具的增值税专用发票，已知同期白酒的最高售价是每吨4万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元），则下列说法正确的有（ ）。 A、该企业可以做进项抵扣 B、该企业增值税的计税销售额是40万元 C、该企业就上述业务应缴纳消费税9万元 D、不需要缴纳消费税 2、下列属于复合计征消费税的货物有（ ）。 A、烟丝 B、卷烟 C、啤酒 D、粮食白酒 3、某化妆品生产企业，销售化妆品的同时，向购买方收取的以下款项属于价外费用性质的收入有（ ）。 A、手续费 B、返还利润 C、承运部门的运输费用发票开具给购买方由销售方转交的运费