会计电算化毕业论文 2会计电算化毕业论文 2.doc

湖南信息科学职业学院 毕业论文 我国中小企业内部控制存在的问题及对策 学生姓名：龚辉娟 学 号 年级专业：二00九级会计电算化 指导老师：周文慧 系 别：管理学院 湖南长沙 提交日期：2012年3月 目 录 摘要........................................................................1 1 前言......................................................................2 2 中小企业内部控制中存在的问题..........................................3 2.1 中小企业内部控制的主要问题常管理不严财务控制薄弱企业的预算控制弱重大事项的决策和执行没有很好地制约管理模式僵化，管理理念陈旧建立健全内部控制制度，完善内部控制体系加强关键点的控制建立完善的内部控制制度建立中小企业整体监督体加强中小企业财会工作人员业务素养企业要强化资金管理，加强财务控制　摘要：内部控制提高企业经营管理水平和风险防范能力,实现组织管理和经营活动高效化、正规化、专业化、规范化的最基本的条件,在维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益中发挥了重要作用,也是中小企业健步、稳步、快速可持续发展的需要。因此正确认识并有效解决目前中小企业内部控制中存在的问题至关重要　　关键词：中小企业；内部控制；问题；对策（一）大多数中小企业没有存在内部控制的意识 　　当前，很多中小企业认为其自身企业规模小，没有必要建立内部控制制度，企业的日常管理只要各个负责人直接控制就可以了。即使有些中小企业意识到建立内部控制的必要性，其大部分人也是不够的，执行上也存在一定的问题，相当数量的内部控制工作人员来源于企业管理者的亲属，结果只能够导致内部控制制度形同虚设。 　　（二）中小企业内部控制制度不完备 　　调查中发现很多中小企业的内部控制制度不够完备，内部控制的职能没有能够涉及到企业的所有业务领域和操作范围，内部控制的影响力没有能够具体到部门和人员。例如，有相当部分企业的财务部门还保留着原始的手工核算方式，会计工作程序和核算信息均比较混乱。有些企业财务部的工作人员只有一个，而且这个人集会计、出纳和财务审核于一身；有些企业对于凭证和票据的审核也比较混乱，票据审核和印章管理职能没有分开。 　　（三）中小企业内部控制职能的弱化 　　有些中小企业没有按照规定设置内部审计监察机构，更不用说配备相应的专门审查人员了；有的虽然有设置相应的审查机构，然而实际上不起作用，审查机构没有独立性，不能够充分发挥其职能。实际上很多中小企业的内部控制职能已经不起作用了，不能够正确评价企业财务信息或者各个部门、部门负责人的工作业绩。 　　（四）中小企业内部监督失控 　　由于中小企业数量规模较大，而且其经营的多样化，造成目前我国的整个监督体系对于中小企业来说起不到一定的约束力。同时该现象的存在也给一部分事业单位的财会人员和领导负责人提供了独断专权的空间。监督体系的缺乏也会使中小企业内部员工责任心不强，思想和行为规范缺乏约束，进而可能出现贿赂、侵吞公款、伪造虚报发票等情况。 　　（五）内部控制还没有办法融入企业管理者的管理理念当中 　　我国相当部分中小企业采用的管理方式都是家族式的管理方式，其企业一把手在潜意识里还没有认识到内部控制在企业管理中的重要位置，因而内部控制没有办法融入企业的文化当中。同时内部控制本身又受到企业管理理念、企业价值观等企业文化的较大影响，所以当前对内部控制制度的执行一般只是局限于企业财会部门内部，这种情况的存在对于中小企业有效地防范企业经营风险很不利，尤其是外向型出口的中小企业。。现在很多的中小企业没有根据市场预测和自身生产经营状况，编制详细的经济业务预算或计划，导致企业的财务预算弱化。中小企业应该通过授权明确预算的执行控制权，预算内部资金实行责任人限额审批，以严格控制预算外支出，保证预算或计划的顺利完成。在未实行预算管理的企业中，有的企业的目标不是很明确，或者虽然有总体目标，但没有具体的实施方案，工作效率低下。在实行预算的企业中，有的预算组织缺乏力度，预算制度与相关的制度没有体系化；有的企业预算的责任没有落实，预算的重点、程序、方法不足；有些中小企业预算编制口径与会计核算口径相脱节，年终决算与年初预算偏差很大；有些中小企业重年度预算，轻月度预算，月度预算变成了年度预算的简单算术平均；有些中小企业不在预算执行上下工夫，而是随意违反会计确认和计量原则，