酒店内部控制分析.ppt

对当天客房收益进行试算 什么是试算，客房收入在输入过程中会发生诸如输错金额、输错项目、重复输入或漏输帐项等错误，因此有必要在当天收益全部输入计算机之后和当天收益全部结帐之前，对计算机的数据资料进行一次全面的查验。 试算的步骤 指示计算机编制当天的客房收益试算表p114 把当日总台收银员及各营业部门交来的帐单、报表按试算表中的项目分别加算、汇总。然后分项检查试算表中的数额是否与帐单、报表相符。 把试算表的余额与住客明细帐的余额进行核对。 编制当天客房收益结帐表 客房收益结帐表一旦编制出来，当天的收益活动便告结束，全部帐项关闭。 结帐表的格式与试算表的格式相同，但作用不一样。 如果在打印结帐表后再输入数据，只能输到下一个新的工作日，而不能输到刚刚结束的工作日。因此要修改只能在试算表里修改。 编制客房收益会计分录过帐表 会计分录过帐表是根据客房收益结帐表编制的，是列示当天客房收益分配到各个会计帐户的总表。P116 这是夜间稽核人员最后一项工作。这项工作完成后，把结帐表附在后面，整个客房收入夜间稽核工作即告结束。 稽核：日间稽核 日间稽核，又称收入稽核，是酒店营业收入的第二次稽核。 为什么需要日间稽核？ 夜间稽核人员在稽核的同时，自己又做了一部分帐单、报表，这些帐单、报表也需要人稽核； 有些营业部门的帐单要到第二天早晨才能交上来，需要日间稽核； 酒店的帐单、报表繁多，出现差错机会较多，为了确保无误，需要再次稽核。 客房收入的日间稽核 稽核房租 确保前台接待处的客房状况表、客房部的房间状态报告、夜间稽核的房租过帐表三表一致。 稽核客房收益结帐表 复核前台收银员的帐单、报告； 复核其他营业点交来的帐单、报告； 分项核对结帐单； 核对结帐表的余额。 复核夜间稽核员的会计分录过帐表 首先将帐单等原始凭证按照会计分录过帐表中的项目加总复核一次； 其次，审核列入每一个会计科目的内容是否合理正确； 最后，把会计分录过帐表中的借项数额和贷项数额分别相加，检查其总计是否正确，借贷是否相等。 编制每日收益报告 包括客房收益、饮食收益以及其他收益。 核对现金 第三节 酒店餐饮收入的内部控制 餐饮收入内部控制的基本程序 酒店的餐饮收入涉及钱、单、物三个方面。三者的关系是，物品消费掉，帐单开出去，货币收进来。 物品是前提，货币是中心，单据是关键。 三点两线的原则：是指把钱、单、物分离成三条互相独立的线进行传递，在三条传递线的终端设置两个核对点，以联络三线进行控制。 经手物品的人不经手餐单和货币，而仅仅从事物品传递，形成一线；经手餐单和货币的人又将餐单和货币分开进行传递形成另两线，从而形成餐饮收入的三条传递线运作。 物品传递线 一般情况下，餐饮物品的传递是，自厨房取出开始，送经餐间至客人消费掉为止。 保证客房收入的合法性 确保客人的入住都必须有合法的手续； 确保客房租金的计收有根有据； 确保客房租金的增加、减免，必须符合酒店管理程序和规定。 保证客房收入的完整性 所有卖出的客房，即发生的所有客房租金都应一分不漏的全部收回来； 入住客人在酒店内的所有消费，包括一些杂项费都应一分不差的收回。 保证客房收入的及时性 所发生的客房收入应尽快收到并及时入库； 暂时收不上来的，应采取措施催收，从而最大限度的减少房租租金的占用。 客房内部收入控制的关键环节 客房收入的关键环节就是建立销售、服务、收款相互独立、相互牵制的控制体系。 销售p100，由前厅部的接待处负责； 服务p100，由客房部的楼层服务员负责； 收款p100，由财务部的前台收银员负责。 三个部门行使三项职权，每天各自提供一份报告，然后集中在一起进行核对，从而构成一个比较严密的控制体系。 在销售、服务、收款相互分离的控制体系中，应建立以前台收银为中心的收入信息系统。这个信息系统包括： 建立、健全和妥善包括入住客人的各项原始记录； 按房间及住客姓名建立归集汇总费用帐户； 建立能准确反映客人各项消费的处理系统。 客房收入内部控制的基本程序 登记 预收保证金 入数 结帐 交款编表 稽核 登记 目的 为客人建立档案 为防止和减少客房收入的潜在损失 住宿登记表的格式p102 操作程序 （1）入住登记表一式两联，一般由客人填写，也可代填，但必须由客人签名确认；团体客人应要求导游或领队填写团体客人入住登记表，并签名； （2）登记表填好后由接待员核对、确认：客人证件的合法性；以证件确认登记内容的一致性。 预收保证金 预收保证金的目的 是酒店减少收入损失的一种重要控制制度。 预收保证金的做法 方法一，只预收房租保证金，其他费用离店时结算； 方法二，房租及其他费用一起预收，结算时多退少补； 其他，对行李多的客人仅预收房租保证金，对行李少的或无行李的客人预收房租及其他费用保证金，并天天盯住，日日清算。 操作程