新·5.财务报表解释-综合题.docVIP

第三部分 综合计算或分析 1.资产负债表及利润表的编制： 程凯注册成立丰立公司，从2011年4月1日起从事批发生意。第一个月的交易情况如下： ①程凯从自己的银行账户转650,000元至“丰立公司”开立账户。 ②程凯将价值350,000元的货车转交给公司使用。 ③提取现金10,000元以备日常开支。 ④以支票支付本月仓库租金3,000元，办公室租金2,000元。 ⑤赊购500,000元货品，增值税85,000元。 ⑥以520,000元出售价值为450,000元的货品，增值税88400元，款项未收到。 ⑦以现金支付助手工资2,500元，另付自己工资5000元。 ⑧收回债务人的支票300,000元。 ⑨以支票支付债权人250,000元。 ⑩计提当月应交的城建税238，教育费附加102元。 要求： （1）编制相关会计分录； （2）登记T型账户； （3）编制丰立公司2011年4月份的资产负债表和利润表简表。 （1）编制相关会计分录：①借：银行存款 650 000 贷：实收资本 650 000 ②借：固定资产—货车 350 000 贷：实收资本 350 000 ③借：库存现金 10 000 贷：银行存款 10 000 ④借：管理费用 5 000 贷：银行存款 5 000 ⑤借：库存商品 500 000 应交税费—应交增值税（进项税额）85 000 贷：应付账款 585 000 ⑥借：应收账款 608 400 贷：主营业务收入 520 000 应交税费—应交增值税（销项税额）88 400 借：主营业务成本 450 000 贷：库存商品 450 000 ⑦借：管理费用 7 500 贷：库存现金 7 500 ⑧借：银行存款 300 000 贷：应收账款 300 000 ⑨借：应付账款 250 000 贷：银行存款 250 000 ⑩借：营业税金及附加 340 贷：应交税费—应交城建税 238 —应交教育费附加 102 结转分录: ?借：主营业务收入 520 000 贷：本年利润 520 000 ?借：本年利润 462 840 贷：主营业务成本 450 000 管理费用 12 500 营业税金及附加 34（2）登记T型账户； 实收资本 银行存款 固定资产 ① 650000 ① 650000 ③ 10000 ② 350000 　 ② 350000 ⑧ 300000 ④5000 　 　 　 　 ⑨250000 　 　 1000000 685000 　 350000 　 库存现金 管理费用 库存商品 ③ 10000 ⑦ 7500 ④ 5000 　? 12500 ⑤ 500000 ⑥ 450000 　 　 ⑦ 7500 　 　 　 2500 　 0 　 50000 　 应交税费 应付账款 应收账款 ⑤ 85000 ⑥ 88400 ⑨ 250000 ⑤ 585000 ⑥ 608400 ⑧ 300000 　 ⑩340 　 　 　 3740 335000 308400 　 主营业务收入 主营业务成本 营业税金及附加 ? 520000 ⑥ 520000 ⑥ 450000 　? 450000 ⑩ 340 　? 340 　 　 　 　 　 　 0 0 　 0 　 本年利润 ? 462840 ? 520000 　 　 57160 发生的经济业务 凭证号 摘要 行次 对方科目 借方金额 贷方金额 余额 月 日 4 1 　 期初余额 　 　 　 13,000 现付1 支付通讯费 18 管理费用 　 800 2,200 现付2 职工王丽报销医药费 12 应付职工薪酬 　 560 　 银付5 提现以备支付