河海大学财务教材.doc

1. 某公司年末资产负债表简略形式如下： 资产负债表单位：万元 期末数 权益 期末数 货币资金 应收账款 存货 固定资产净值 400 （6） （7） 3000 应付账款 应交税金 非流动负债 负债总额 实收资本 未分配利润 （3） 400 （4） （2） 300 （5） 资产总计 5000 负债及所有者权益总计总计 （1） 已知：（1）期末流动比率=2 (2)期末资产负债率=50% (3)本期应收账款周转次数=30次 (4)本期销售收入=36000万元 （5）期初应收账款=期末应收账款 要求：根据上述资料,计算并填列资产负债表空项。1、答案： （1）负债及所有者权益=资产总额=5000 （1分） （2）资产负债率=负债总额/5000=50% 负债总额=2500万元（2分） （3）流动比率=（5000-3000）/流动负债=2 流动负债=1000万元 应付账款=1000-400=600万元（2分） （4）非流动负债=2500—600-400=1500万元（1分） （5）未分配利润=5000-（1500+400+600+300）=2200万元（1分） （6）应收账款周转率=36000/应收账款平均余额=30 应收账款=1200万元（2分） （7）存货=5000-3000-1200-400=400万元（1分） 2. 某商业企业2008年赊销收入净额为4000万元，销售成本为3200万元；年初、年末应收账款余额分别为400万元和800万元；年初、年末存货余额分别为400万元和1200万元；年末速动比率为1.2，年末现金比率为0.7。假定该企业流动资产由速动资产和存货组成，速动资产由应收账款和现金资产组成，一年按360天计算。 要求：（1）计算2008年应收账款周转天数。（2）计算2008年存货周转天数。 （3）计算2008年年末流动负债余额和速动资产余额。（4）计算2008年年末流动比率。2、答案：根据题意，可得： （1）计算2008年应收账款周转天数 应收账款周转天数={360×［（400＋800）÷2］}／4000=54（天）（2分） （2）计算2008年存货周转天数 　　 存货周转天数={360×［（400＋1200）÷2］}／3200=90（天）（2分） （3）计算2008年年末流动负债和速动资产余额 　　 年末速动资产／年末流动负债=1.2 　　 年末现金资产／年末流动负债=0.7 速动资产=应收账款+现金资产 年末应收账款=800万元 　　 解之得：年末流动负债=1600（万元）（2分） 年末现金=1120（万元） 　　 年末速动资产=800+1120=1920（万元）（2分） （4）计算2000年年末流动比率 流动比率=（1920＋1200）／1600=1.95（2分） 3. ABC公司08年有关资料为：平均总资产为369805万元，利润总额是10534万元，利息费用是3592万元，平均净资产为153163万元，所得税费用为4530万元。要求： （1）计算ABC公司的总资产报酬率 （2）计算ABC公司的净资产收益率3、答案：由题意得 （1）总资产报酬率= =×100%=3.82%（5分） （2）净资产收益率=×100%=×100% =3.92%（5分） 五、案例分析题（每题10分） 甲股份有限公司的2007年的现金流量表如下表所示。 现金流量表 编制单位：甲股份有限公司 2007-12-31 单位：万元 项目 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 490 811 354 726 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 3 1 029 经营活动现金流出小计 （1） 357 425 经营活动产生的现金流量净额 11 362 （2） 投资活动现金流出小计 15 672 27 862 投资活动产生的现金流量净额 （3） -23 884 五、现金及现金等价物净增加额 （4） -27 948 加：期初现金及现金等价物余额 15 165 43 113 六、期末现金及现金等价物余额 15 008 15 165 请思考： （1）请利用勾稽关系将表中数字补充完整。 （2）结合企业的生命周期理论对该公司进行相关评价。答案：（1）经营活动现金流出