纳税实务_06利润环节纳税解析.ppt

第六章 利润环节纳税 6.1 企业所得税 知识目标 1. 明确企业所得税征收范围、纳税人、税率、税收优惠政策的有关规定。 2. 掌握应纳税所得额、应纳税额的计算方法。 3.掌握纳税申报表的填制方法。 能力目标 1.能够运用税务基本知识处理企业日常纳税申报与缴纳工作。 2.正确进行企业所得税的账务处理。 情感目标 认识纳税是每个公民应尽的义务，树立依法纳税意识，争做自觉纳税的好公民。 案例导入 问鼎煤炭开采有限公司2008年全年收入总额9600万元，发生相关成本、费用、税金、损失共5220万元，会计利润1432.70万元，涉及纳税否，若涉及，应纳何税？如何纳税？ 6.1.1企业所得税概述 概念: 特点: 6.1.2 企业所得税征收制度 1．企业所得税的纳税人 2．企业所得税的征收范围 3．企业所得税的税率 4．税收优惠 1．企业所得税的纳税人 纳税人:在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。 按照国际惯例一般分为居民企业和非居民企业。 企业所得税纳税人的构成图表 纳税人 2．企业所得税的征收范围 征收范围：包括我国境内的企业和组织取得的生产经营所得与其他所得。 3．企业所得税的税率 企业所得税的税率为25％，预提所得税税率为20％（实际减按10％征收）。 为了重点扶持和鼓励发展特定的产业与项目，还规