《账簿登帐、账务处理程序.pptVIP

三栏式账簿 适用：各种日记账、总分类账以及资本、债权、债务明细账。 分类：分为设对方科目和不设对方科目两种，区别是在摘要栏和借方科目栏之间是否有一栏“对方科目”。有“对方科目”栏的，称为设对方科目的三栏式账簿，如现金、银行存款日记账； 不设“对方科目”栏的，称为不设对方科目的三栏式账簿，如总分类账。 数量金额式账簿 数量金额式账簿的借方、贷方和余额三个栏目内，都分设数量、单价和金额三小栏，用以反映财产物资的实物数量和价值量。 适用：原材料、库存商品、产成品等存货明细账 多栏式账簿 多栏式账簿是在账簿的两个基本栏目借方和贷方按需要分设若干专栏的账簿。 适用：收入、成本、费用类明细账，如生产成本明细账、制造费用明细账、管理费用明细账，主营业务收入明细账、应交增值税明细账等 工作任务5.1.3 登记日记账及其他明细分类账 工作任务： 分析南京钟山机械设备有限公司2009年12月发生部分经济业务，见表5-2所示（具体资料详见综合实例）。 任务要求： 工作任务5.1.3.1登记库存现金日记账； 工作任务5.1.3.2登记银行存款日记账； 工作任务5.1.3.3登记数量金额式明细账：原材料—甲材料明细账； 工作任务5.1.3.4登记三栏式明细账：应收账款—南京阳光机械有限公司明细账； 工作任务5.1.3.5登记多栏式明细账：管理费用明细账。 工作任务5.1.3 登记日记账及其他明细分类账 日记账格式和登记方法 由出纳员负责登记、保管。 日记账不能跨年使用。 按时间顺序逐日逐笔登记 （1）现金日记账格式 工作任务5.1.3 登记日记账及其他明细分类账 （2）登记现金日记账 依据： 及： 步骤1：登记“年月日”栏：与收、付款凭证的日期一致。 步骤2：登记“凭证号数”栏：按收款、付款凭证的编号登记，以便于查账、对账。 步骤3：登记“摘要”栏：简明扼要。 步骤4：登记“对方科目”栏：登记库存现金对应科目 步骤5：登记“收入”、“支出”栏：逐笔登记现金收入和支出的金额。 步骤6：登记“结余”栏：根据“本行余额＝上行余额＋本行借方－本行贷方”公式计算余额填入。 “日清”与 “月结”。 工作任务5.1.3 登记日记账及其他明细分类账 根据工作任务5.1.3.1登记库存现金日记账： 工作任务5.1.3 登记日记账及其他明细分类账 （3）银行存款日记账格式和登记方法 依据：银行存款收付款凭证和存现业务现付凭证。 登记方法基本同现金日记账，多一栏“结算凭证” 提现业务的银行付款凭证需要在银行存款日记账内登记，同时该业务也应登记在库存现金日记账中，问是否存在重复登账？ 工作任务5.1.3 登记日记账及其他明细分类账 3、明细分类账的格式和登记方法 （1）明细分类账的格式 三栏式、多栏式、数量金额式和横线登记式 （2）登记明细分类账 根据工作任务5.1.3.3登记三栏式明细账：应收账款明细账——南京阳光机械有限公司 工作任务5.1.3 登记日记账及其他明细分类账 根据工作任务5.1.3.3登记数量金额式明细账：甲材料明细账 ： 工作任务5.1.3 登记日记账及其他明细分类账 由于采用先进先出法，结存材料存在多个单价，结存栏分别记录数量和单价。 工作任务5.1.3 登记日记账及其他明细分类账 根据工作任务5.1.3.3登记管理费用明细账： 模块二 总分类账登记与对账、 结账 工作任务5.2.1 认知账务处理程序，登记总账 工作任务5.2.1.1 分析南京钟山机械设备有限公司2009年12月部分经济业务见模块一表5-2所示。 任务要求：采用记账凭证账务处理程序： （1）确定应设置的账簿及格式； （2）登记部分总分类账：库存现金、银行存款、原材料、应收账款、管理费用。 模块二 总分类账登记与对账、 结账 工作任务5.2.1 认知账务处理程序，登记总账 工作任务5.2.1.2 分析南京钟山机械设备有限公司2009年12月部分经济业务见模块一表5-2所示。 任务要求：采用科目汇总表账务处理程序： （1）确定应设置的账簿及格式； （2）按月编制科目汇总表； （3）登记部分总分类账：库存现金、银行存款、原材料、应收账款、管理费用，并与记账凭证账务处理程序相关总账比较。 模块二 总分类账登记与对账、 结账 理论知识 一、什么是账务处理程序 又称会计核算形式，会计核算组织程序。 指会计凭证、会计账簿、会计报表相结合的方式。 模块二 总分类账登记与对账、 结账 二、记账凭证账务处理程序 五、适用范围：规模较小、经济业务较少的小型企业。 根据工作任务5.2.1.1登记的部分总账如下： 三、 科目汇总表账务处理程序