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模擬实习的会计分录
信恒保温瓶厂 2011年12月份发生的经济业务
其账务处理如下：
1、借：库存现金 2 500
贷：银行存款 2 500
2、借：应付职工薪酬——塑料车间 120
贷：库存现金 120
3、借：应收账款一信谊百货公司 666 900
贷：主营业务收入 570 000
应交税费一应交增值税（销） 96 900
4、借：委托加工物资一铝片 36 641.34（注意上月还有84252.42，到时一起结转）
应交税费一应交增值税（进） 6 229.03
贷：银行存款 42 870.37
5、借：固定资产 26 500
贷：在建工程 26 500
6、借：其他货币资金一银行本票 25 000
贷：银行存款 25 000
7、借：预付账款 4 312.8
贷：银行存款 4 312.8
8、借：材料采购一辅助材料类一不锈钢吸水管 21 000
应交税费一应交增值税（进） 3 570
其他应收款一东海无线电厂 430
贷：其他货币资金一银行本票 25 000
9、借：银行存款 180 000
贷：预收账款一泰山证券公司 180 000
10、借：银行存款 430
贷：其他应收款一东海无线电厂 430
11、借：销售费用一摊位费 3 000
贷：银行存款 3 000
12、
1/3 借：应收账款一新中贸易公司 107 889.6(us$16800@6.422)
贷：主营业务收入 107 889.6
2/3 借：主营业务成本 4 315.58=107 889.6*4%
贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出） 4 315.58
3/3 借：应交税费一应交增值税（出口抵减内销） 14 025.648=107 889.6*13%
贷：应交税费一应交增值税（出口退税） 14 025.648
13、借：其他应付款一教育经费 350
贷：库存现金 350
14、托收承付期内不作会计分录
15、上月已做如下分录
借：材料采购一辅助材料类一底垫 14 000
一口圈 19 000
应交税费一应交增值税（进） 5 610(本月不能抵扣销项税)
贷：银行存款 38 610
本月结转采购成本暂时不作分录，等84笔再做
16、借；其他应收款一姚怡 400
贷：库存现金 400
17、借：应付职工薪酬——仓库管理员 300
贷：库存现金 300
18、借：其他货币资
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