2015CPA审计第13章对舞弊和法律法规的考虑(下载版)案例.doc

第十三章 对舞弊和法律法规的考虑 一、单项选择题 1.A注册会计师是甲公司财务报表审计项目的负责人，在确定特别风险时，A注册会计师的做法正确的是（ ）。 A.直接假定甲公司的存货存在特别风险 B.直接假定甲公司的收入确认存在特别风险 C.直接假定甲公司的固定资产确认存在特别风险 D.A注册会计师不能直接假定任何项目存在特别风险 2.在复核被审计单位作出的会计估计是否存在偏向时，注册会计师应当采取的措施不包括（ ）。 A.评价管理层在作出会计估计时所作的判断和决策是否反映出管理层的某种偏向，从而可能表明存在由于舞弊导致的重大错报风险 B.如果存在偏向，注册会计师应当从整体上重新评价会计估计 C.考虑是否有必要测试整个会计期间的会计分录和其他调整 D.追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设 3.下列情形中，最可能给被审计单位相关人员提供舞弊机会的是（ ）。 A.高级管理人员A为公司债务提供了担保 B.高级管理人员B从事超出正常经营过程的重大关联方交易 C.高级管理人员C在公司中拥有重大经济利益 D.高级管理人员D缺乏士气 4.下列事项中，表明被审计单位可能存在违反法律法规行为的是（ ）。 A.对有适当的交易控制记录的情况付款 B.采购价格与市场价格基本一致 C.支付正常的销售佣金 D.向关联方提供贷款 5.下列导致不恰当的会计分录或其他调整的通常不包括（ ）。 A.分录涉及不相关、异常或很少使用的账户 B.分录由平时负责作出会计分录的人员作出 C.分录金额为约整数或尾数一致 D.分录在编制财务报表之前或编制过程中作出且没有科目代码 6.下列关于注册会计师对财务报表舞弊的审计责任的说法中，不正确的是（ ）。 A.注册会计师对防止或发现舞弊负有主要责任 B.对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证 C.即使注册会计师按照审计准则的规定恰当计划和执行了审计工作，也不可避免地存在财务报表中的某些重大错报未被发现的风险 D.判断注册会计师是否应当对未发现的舞弊承担责任的依据是注册会计师是否按照审计准则的规定执行了审计工作 7.如果认为违反法规行为对财务报表有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当出具（ ）的审计报告。 A.保留意见或无法表示意见 B.带强调事项段的保留意见 C.带强调事项段的无保留意见 D.保留意见或否定意见 8.管理层通过凌驾于控制之上实施的舞弊手段不包括（ ）。 A.编制虚假的会计分录 B.变更企业的会计政策 C.故意漏记、提前确认或推迟确认报告期内发生的交易或事项 D.篡改与重大或异常交易相关的会计记录和交易条款 9.下列情形中，注册会计师认为属于管理层提供实施舞弊压力的是（ ）。 A.从事重大、异常或高度复杂的交易 B.客户需求大幅下降，所在行业或总体经济环境中经营失败的情况增多 C.管理层与现任注册会计师之间的关系紧张 D.难以确定对被审计单位持有控制性权益的组织或个人 10.A注册会计师在考虑被审计单位甲公司遵守法律法规的情况时得出以下结论，其中错误的是（ ）。 A.A注册会计师在了解总体法律框架时可能会了解甲公司相关行业状况、监管环境等外部因素 B.对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规，A注册会计师应当获取充分、适当的审计证据 C.检查甲公司与许可证颁发机构或监管机构的往来函件，可能有助于识别违反其他法律法规的行为 D.书面声明是必要的审计证据，本身也能提供充分、适当的审计证据 11.关于注册会计师与治理层沟通识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为，下列说法中不正确的是（ ）。 A.注册会计师应当与治理层沟通所有审计过程中注意到的有关违反法律法规的事项 B.与治理层的沟通通常采用书面形式 C.与治理层的沟通可能采用口头形式 D.如果治理层全部成员参与管理被审计单位，则注册会计师可能不必再与治理层沟通 12.项目组就由于舞弊导致财务报表产生重大错报的可能性进行讨论，达不到以下（ ）的目的。 A.具有较多经验的项目组成员有机会与其他成员分享关于财务报表易于发生由于舞弊导致的重大错报的方式和领域的见解 B.针对财务报表易于发生由于舞弊导致的重大错报的方式和领域考虑适当的应对措施，并确定分派哪些项目组成员实施特定的审计程序 C.确定如何在项目组成员中共享实施审计程序的结果，以及如何处理可能引起注册会计师注意的舞弊指控 D.帮助被审计单位消除舞弊风险因素，以合理保证财务报表不存在重大错报风险 13.甲公司在进行会计处理时存在下列情形，其中属于舞弊行为的是（ ）。 A.由于抄写错误导致原始凭证数据与会计分录数据不一致 B.由于误导而导致多计提坏账准备1000万元 C.