2015年2月群刊详解.docVIP

内审内控知识分享群 2015年内审实务群刊 电子期刊2015年2月 内审同仁问答 这是一个答疑、解惑、交流的平台， Q: 有什么工作上的疑问都可以举手哦？ A: Q:采购审计的月度工作计划？ 突然挺羡慕财务审计的，因为他们每月计划都可以写的不一样，上月食堂审计下月经营审计，有时候还有离任审计什么的。我是公司的专职采购审计，其实很想问下大家采购审计的月度工作安排，但是似乎大家没专职做这个的，老大说如果集团要是再有采购舞弊要我负连带责任了。 A：通常采购审计的内容有很多，比如生产物料的采购、办公用品采购、劳保及低值易耗品采购、礼品采购等等，所以作为采购审计其实可以一个人安排一个采购类型，比如这个月做物料采购审计、下个月做办公用品审计等，尽量做得细。当然，采购审计只是局限于采购价格也是有问题的，除了整个采购模块之外，我们有时还需要结合物料的呆滞来看问题，所以就需要结合仓库审计。还有可以做一个审计部的采购数据库，什么物品什么价格，趋势怎么样，都可以通过数据库来记录。 采购舞弊审计是不能通过采购价格、供应商准入、验厂等这种常规审计能发现的，这就需要额外的信息渠道，比如，对外公开向供应商的审计部的举报热线，对内在各子公司公告栏张贴反舞弊海报。单次审计中，对某些知心人士的深入探讨。闲的慌的话，我们还可以去回访供应商，在有些情况下，也能反馈一些有用的信息。这些都可以安排在计划中。 Q:内审KPI如何设置？ 不知道各位对内审人员的KPI是如何设置的？ A：对KPI很多人喜欢用平衡计分卡来设定。比如对于学习模块，会设定比如今年读了多少书，获取了什么证书，参加了内审协会的什么培训。还有些公司的审计部特别搞笑，内审人员的KPI是以审计报告的错别字来考核的。 通常我们对内审人员的KPI指标设定只有下面几个：有什么重大发现，这重大发现给公司带来的价值；年度审计计划中的项目完成率；审计发现的整改落实率；流程梳理与优化的数量。 也有些审计部的考核是采用OKR，Objectives and Key Results，即目标和关键成果，是一套定义和跟踪目标及其完成情况的管理工具和方法。KR围绕O开展，O的完成情况作为检验KR是否有效的标准，并根据O的完成情况随时调整KR，以保证O的完成。 Q:业务招待费审计是如何开展的？ 我们公司要做一个招待费、车辆费用、差旅费的审计，各位大侠能给小妹提供些参考资料吗？万分感谢！公司的招待费从来都是实报实销，老总说制度不好制定，都不晓得咋审了 A：建立先和财务部确定费用报销的标准，不然下去审计会触雷。没标准是最大的标准，因为你没办法说服人家到底对还是错。个人建议还是从招待费的流程、制度建设来进行。当然常见的，比如用假发票报销的这种审计发现还是要提一下的。至于浮报或者接待标准不匹配这种就不提了。 关于模具审计 模具管理其实查起来问题也蛮大的，就拿委外的模具，我们公司很多委外的。因为盘点起来不方便，我们就是要求厂商自己盘点，盘点完之后，我们再去抽盘。谁知道上次盘点，我们居然发现有30多个模具没有在账面上，一个模具20万元，就是600多万的资产。现在我们都要求把模具编号和资产编号全部都打到模具上。 还有一个就是模具的使用次数，8万次和25万次的价格差异很大。 下面讲一个案例吧，是我们公司的模具的一个案例，公司做了冤大头。 为了推新产品，开模费用我们承担50%，。就为了2000个样品，我们投了2万美元。现在的情况是，出了2000个样品，还是有品质的问题，结果又帮人家承担了1万八美元。问题是模具只用了一次，就消失了。 开会问，大家居然不知道现在模具在哪，关键现在那50%的模具款也没收回来。说是当时没签协议，要收第三方的模具钱。结果跟人家中间方签的协议。人家说了，我们跟中间方签了啊，人家会帮我们要钱的。 采购审计感悟 作者：ZHENZHEN36,某制造企业审计专员，从业2年。 2014年整年就做了一个专项，降低采购成本，主要是辅料、配件、固定资产。Boss还给我定了KPI，100万，结果超额完成。从项目开始到结束，大部分工作都是我一个人完成的，很多不应该审计做的事也由审计来做，很多东西都强加在我头上，这项目确实做的很憋屈。 主要的行动： 1、建立配件仓：（说明：由于之前没有独立配件仓，各部门自己请购、找供应商、采购、收货、管理、使用等。） 是我提出建立配件仓，至少保证所有的物料真的有采购回来。本来准备把配件仓也纳入仓库下面管理，好不容易仓库的老大同意了，结果BOSS说谁能保证放在仓库下面就没问题，如果仓库和各部门勾结