2015年10月电大作业案例.docVIP

［资料］2009年1月15日上午9时，审计人员对NL公司的库存现金进行突击审计。经过清点，实际库存情况如下：(1)现钞有：100元币9张、50元币15张、10元币20张、5元币50张、2元币40张、1元币20张、5角币10张、2角币10张、1角币15张。 (2)尚未入账的收入凭证3张，计2 520.00元；(3)尚未入账的支出凭证5张，计1 556.00元，其中支出手续不完备的付款凭证2张，计1 200.00元。盘点日(1月15日)的库存现金账面余额为1244.5元，2009年1月1日至盘点日止收入3 226.00元，支出3 075.82元。2008年12月31日库存现金账面余额1 981.32元。［要求］请编制NL公司库存现金盘点表，并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，提出审计意见。 被审计单位 NL公司 　 　 签名 日期 审计项目名称 编制库存现金盘点表 编制人 王学明 2009年1月15日 盘点截止日期 2008年12月31日 复核人 杨橹 2009年1月15日 索引号 查证核对记录 现金盘点记录 项目 行次 金额 货币面额 张数 金额 　 一、盘点日帐面库存现金金额 1 1244.50 100元 9 900.00 　 加：盘点日入记帐收入 2 2520.00 50元 15 750.00 　 减：盘点日入记帐支出 3 356.00 10元 20 200.00 　 盘点日帐面应库存现金 4=1+2+3 3408.50 5元 50 250.00 　 一、盘点日库存实存现金 5 2208.50 2元 40 80.00 　 加:白条抵现金 6 1200.00 1元 20 20.00 　 盘点日实际库存现金 7=5+6 3408.50 5角 10 5.00 　 三、盘点日应存、实存金额 8=4-7 0.00 2角 10 2.00 　 四、追溯全报表日帐面结存现金 9 1981.32 1角 15 1.50 　 加：报表日到盘点日支出现金 10 3431.82 实盘合计 　 2208.50 　 减：报表日到盘点日收入现金 11 5746.00 盘点日期 2009年1月15日 　 五、报表日应存现金 12=4+10-11 1094.32 监盘点人 王学明 　 报表日实存现金 13=7+10-11 1094.32 出纳人员 许丽 　 报表日应存、实存现金差额 14=12-13 0.00 会计主管 张伟 该单位在库存现金管理上存在的问题有： 答： 相关认定 审计目标（已知） 实质性程序 发生 所记录的采购交易已发生，且与被审计单位有关 FLK 完整性 所有应记录的采购交易和事项均已记录 HI 准确性 与采购交易有关的金额及其他数据已恰当记录 F 分类 采购交易已记录于恰当的账户 G 截止 采购交易已记录于正确的会计期间 J 任务5 0002 一、单项选择题（共?20?道试题，共?40?分。） 1.????? ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。 A. 审阅法 B. 核对法 C. 调节法 D. 抽样法 2.??审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（　）。 A. 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平 B. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险 C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险 D. 注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见 3.??根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是： A. 真实性 B. 合法性 C. 效益性 D. 客观性 4.??注册会计师B在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性，其中，你不认可的是(??? )。 A. B. 对于共同基金公司，净资产的0.5％作为重要性水平 C. 对于大型零售企业，以税前利润的3％，或税后净利的5％，或总收入的5％作为重要性水平 D. 对于劳动密集型企业，以选择资产总额的1％作为重要性水平 5.??抽查法不适用于下列哪种情况（ ?）。 A. B. 会计资料较多的单位 C. 管理基础工作较好 D. 内部控制健全但执行无效 6.??审计报告的日期，应当是（?? ）。 A. B. 审计报告编制完成日期 C. 审计取证工作结束日期 D. 审计报告对外报送日期 7.??下列关于审计准则的表述中，错误的是： A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据 B