2015年惠州继续教育考目与案例.doc

2014年惠州继续教育 一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.2012年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购 进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元。2011年第三 季度该商业银行应纳营业税（ ）万元。 A.24.85B.24.95C.63.7D.63.95 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：该银行应纳营业税= [400+5+（860-780）+14] ×5%=24.95（万元）。 2.机械厂委托甲金属企业购钢材两批。一批为100吨，每吨购进价格2000元，增值税共34000元，甲将从销售方取得的专用发票转交给了机械厂并与机械厂结清了价税234000元；另外收取手续费29250元开给了普通发票。另一批为200吨，每吨买价2000元，取得了专用发票，甲企业以购进价向机械厂开具了专用发票，另外收取手续费29250元开具了普通发票。则该两批代购业务应纳营业税为（ ）元。 A.1462.5B.877.50C.2925D.2500 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析： 本题中，只有第一批代购业务符合营业税法规定条件，应按收取的手续费计征营业税＝29250×5％＝1462.5(元)。第二批代购业务因不符合税法规定条件，因此此项代购业务不属于征收营业税的业务，应缴纳增值税。 3.房地产开发销售房地产时，计算的营业税在进行会计处理时其借记会计科目为（ ）。 A．主营业务税金及附加B．营业税金及附加C．其他业务成本D．营业外支出 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：房地产开发企业销售房地产属于主营业务，因此计算的营业税要借记“营业税金及附加”。 4.省以下税务机关应当于税收个案批复作出之日起（ ）日内报送上一级税务机关负有税收执法监督检查职能的部门备案。 A．60B．30C．20D．10 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：省以下税务机关应当于税收个案批复作出之日起30日内报送上一级税务机关负有税收执法监督检查职能的部门备案。 5.依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（ ）。 A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧?B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧?C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础?D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。 6.税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（　 ）。 A.要求李某补缴税款??B.要求张某补缴税款C.应对张某处以未缴消费税税额0.5倍至3倍的罚款D.应对李某处以未代收代缴消费税税额0.5倍至3倍的罚款 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：本题考核消费税的代收代缴的有关规定。委托个体户加工应税消费品的，由委托方收回后缴纳消费税。 7.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（ ）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 A．获利年度?B．盈利年度?C．项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度?D．领取营业执照年度 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 8.《税收征收管理法》规定的行政处罚，罚款额在（ ）元以下的，可以由税务所决定。 A．100B．500C．2000D．10000 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：《税收征收管理法》规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。 9.下列项目中属于营业税征范围的有（　 ）。 A.转让的无形资产在境外使用B.在境外组织入境游C.境外保险机构为出口货物提供的保险劳务D.境外保险机构为境内货物提供的保险劳务 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：选项A、B、C提供的劳务在境外，不属于营业税的征税范围。 10.对于增值税一般纳税人而言，不构成外购