2015年上半年财务案例.doc

2015年上半年财务分析报告 XX新材料科技有限公司 通过对2015年上半年各项财务指标的统计分析，以及与去年同期指标的对比，并结合预算管理目标与实际完成情况的统计分析，从财务的角度客观的反映一季度的经营成果，并分析总结生产经营方面存在的问题和不足，以及本季度存在的异常情况，对预算管理目标的影响，为下期生产经营计划的调整和执行提供参考，从而促进2015年全年经营目标的顺利完成。以下分析以表格和数字为主： 2015年上半年各项财务指标数值及与去年同期对比： 指标项目 本期 去年同期 增（+）减（-） 收入 3513 3239 274 成本 2663 2536 127 毛利 850 703 147 毛利率 24.20% 21.7% 2.49% 税金及附加 165 82 83 营业费用 235 247 -12 管理费用 214 367 -153 财务费用 509 283 226 营业外收入 4 89 -85 营业外支出 5 27 -22 净利润 -272 -212 -60 从以上表格中的各个财务指标依次分析说明: 销售收入 本期销售收入3239万元，比去年同期高出274万元。 主要销售客户及销售金额与去年对比如下： 主要销售客户及销售金额 本 期 去 年 同 期 上海XXX 593 郑州xx 586 苏州XX 558 济南xx 421 济南xx 371 苏州xx 363 厦门xx 324 厦门xx 199 郑州xx 401 上海xx 118 东莞xx 153 上海xxx 109 江苏xx 92 东莞xx 96 南京xx 79 江苏xx 95 国贸部 206 国贸部 209 上表对比中可以看出：本期销售增长点主要是上海xxx，本期比去年上期销售增加484万元，因为本期对青岛xx和重庆xx开始了大量供货；其次是苏州xx增加195万元；济南xx增加172万元；东莞xx增加57万元。国贸部销售与去年同期基本持平；江苏xx销售也与去年持平。销售额下降的，主要是郑州XX，比去年同期减少了185万元，因为去年下半年和年初空调胶生产线和304软黑600失去份额所致；另外比XX，因为国产胶供货商的退出，本期无供货，去年同期实现销售89万元。下半年有望通过代理商再次进驻比XX供应链继续供货。 济南XX厦门XX、苏州XX和XX，从去年以来一直是市场销售主要客户，去年上半年实现销售1569万元，占比48.5%，本期实现销售1654万元，占比47.1%，都几乎过半。本年度，对XX供货激增，上海XXX成为最大客户，本期销售独占销售额的17%。XX供货质量稳定 ，销售稳步增长，唯有底涂用量随着增大，带来较大资金压力，未来必须尽快找到解决底涂低价采购渠道或者实现自产，既能解决资金问题又能带来利润增长。 主要销售品种数量金额： 主要销售品种及数量金额 产品 规格型号 数量 金额（万元） 306 221051 553 302 400ML 142377 213 302-S 600ML 75557 193 302D 310ML 178148 189 302-S 400ML 110788 189 S518 300ML 229491 180 306 600ML 85777 169 9588 310ML 132871 137 302Y 600ML 51610 103 上表中所列产品是为公司带来大部分收入和利润的主要产品，306黑桶主要供货XX ，302Y供货XX，302-S主要供货苏州XX，302D主要供货XXXX。这些产品应引起各部门关注，无论是从材料供应保障，生产质量把关，以及技术问题研发调整，都应作为重点，在保证稳定销量的同时降低内部成本，从而增加利润空间并在价格上增强市场竞争力。 毛利率。 本期共实现毛利850万元，毛利率24.20%，高于去年同期的综合毛利率21.7%，因为去年同期包含有外加剂销售，当时外加剂毛利率不高，拉低了平均水平。去年同期单独密封胶的毛利率是23.43%，本期高于去年同期0.77%。毛利率取决于两个因素，一是销售价格，二是成本。本期售价，遭遇济南XX年度大幅降价招标，302D降价幅度12%，310降价幅度达21%，XXX价格降幅也有6%，宇通本年度降价幅度也比较大，304降幅9.24%，302降幅7%，另外几种供货产品降幅在2-5%之间。销售价格降低必然带来毛利率的降低，本期毛利率非但没有降低反而略有上升，经统计分析财务数据，主要得益于成本的降低。以下是生产成本项目对比： 生产成本2015与2014对比 生产成本项目 金额（2014） 单位成本 金额（2015） 单位成