公司加工业成本核算作业指导书.docVIP

加工业成本核算作业指导书 编制：财务部 审核： 批准： 1 目的 通过对加工业中料、能、工、费各成本构成项从原始记录的产生、台帐的建立、成本报表的形成到分品分项进行成本核算这一总体过程中，相关人员及其职责、作业的方法和程序、所需用的表格及资料等的详细规定，确保增养殖成本核算的全面性、准确性、及时性。 2 范围 适用于加工业成本核算工作管理。 3 定义 3.1 原始记录：是指对生产管理或经营管理业务运作进行记录的表单、票据等。 3.2 台帐：把分散的原始记录资料按时间顺序进行登记的一种表册。 3.3 统计报表：根据原始记录和统计台帐分级汇总定期编制在企业内部使用的报表。 3.4 明细帐: 根据总帐科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。 4.1 各部门、分子公司的统计人员: 4.1.1 负责按相关作业制度对原始记录进行整理、登记、汇总，形成台帐和相关统计报表，并按财务部门要求将相关原始记录报财务部门。 4.1.2 定期与财务人员或自行进行帐帐核对、帐证核对、帐实核对。 4.1.3对涉及的差旅费、交通费、电话费、保险费、养路费、办证费、房屋租赁费、运费、杂费而言，相关经办人员按公司规定与财务人员做好原始凭证的交接工作。 4.2 各部门、分子公司的财务人员: 4.2.1按原始记录填记帐凭证，登记明细帐。 4.2.2定期与统计人员或自行进行帐帐核对、帐证核对、帐实核对。 4.3 核算会计：确定统计部门需定期上报的涉及成本指标的相关报表，对上报的报表、台帐进行审核。按直接列支、分配、摊销分别将各成本项目分产品进行完全成本汇总。 4.4 统计核算负责人：对成本核算表进行审核。 4.5 以上人员具体以《统计核算体系组织人员名单》为准。 5 相关文件 5.1 《生产成本核算程序》 5.2 《成本费用核算管理办法》 5.3 《加工业成本核算单》 相关记录 1-30项见《养殖业成本核算作业指导书统计报表》，31-40项见《成本核算财务报表》 序号 记录名称 表格编号 保存部门 保存期限 添表人 1 《水产品收购过秤单》 2 《 收购验收单》 3 《原料使用情况统计表》 4 《贝类加工产品统计表》 5 《物资采购申请审批表》 6 《采购物资验收记录表》 7 《 品包装、入库明细表1》 8 《加工费统计明细表》 9 《社会工加工数量统计明细表》 10 《用人计划申请审批表》 11 《用工情况统计表》 12 《海参生产情况统计表》 13 《年海参加工及入库情况》 14 《 月份电量月报表》 15 《班组职工出勤日明细表》 16 《资产维修申请审批表》 17 《》 *****集团股份有限公司财务部 文件编号：DZF-CWB-TR-012 修订状态：A－00 第 1 页 共 7 页 发布日期：2006-1-24