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第一 建设项目投资估算与财务评价 1．建设项目投资构成与估算方法； 2．建设项目财务评价中基本报表的编制； 3．建设项目财务评价指标体系的分类； 4．建设项目财务评价的主要内容。 背景： 某集团公司拟建设A、B两个工业项目，A项目为拟建年产30万t铸钢厂，根据调查25万t铸钢厂的主厂房工艺设备投资约2400万元 A项目10已建类似项目资料：主厂房其他各专业工程投1-1，项目其他各系统工程及工程建设其他费用占主厂房投资的比例，见1-2。 表1-1 主厂房其他各专业工程投资占工艺设备投资的比例表 汽化冷却 余热锅炉 自动化仪表 起重设备 供电与传动 建安工程 O．12 0.01 O．04 0. 02 0.09 0.18 0.40 表1-2 项目其他各系统工程及工程建设其他费用占主厂房投资的比例表 机修系统 总图运输系统 行政及生活福利设施工程 工程建设其他费用 0. 30 0.12 0. 20 O．30 O．20 2 建设I程造价案例分析 A项目建设资金来源为自有资金和贷款，贷款本金为8000万元，分年度按投资比例 发放，贷款利率为8%（按年计息）建设期3年，第1年投入30%，第2年投入50%，第3年投入20%预计建设期物价年平均上涨率为3%，投资估算到开工的时间按一年考虑，基本预备费率为10% B项目为拟建一条化工原料生产线，厂房的建筑面积为5000m2，同行业已建类似项目的建筑工程费用为3000元／m2，设备全部从国外引进，经询价，设备的为800万美元。 问题： 1．对于A项目，已知拟建项目与类似项目的综合调整系数为1.25，试用生产能力指数法估算A项目主厂房的工艺设备投资；用系数估算法估算A项目主厂房投资和项目的工程费用与工程建设其他费用。 2．估算A项目的建设投资。 3．对于A项目，若单位产量占用流动资金额为33.67元／t，试用扩大指标估算法估算该项目的流动资金。确定A项目的建设总投资。 4．对于B项目，类似项目建筑工程费用所含的人工费、材占建筑工程造价的比例分别为18.26%,57.63%、，9.98%、14. 13%因建设时间、地点、标准等不同，相应的综合调整系数分别为1.25,1.32,1.15,1.20其他内容不变。计算B项目的建筑工程费用。 5．对于B项目，海洋运输公司的现行海运费率6%，海运保险费率为3.5‰，外贸手续费率、银行手续费率、关税税率和增值税率分别按1.5%、5‰、1 7%、17%计取。国内供销手续费率为0.4%，运输、装卸和包装费率为0.1%，采购保管费率为1%0美元兑换人民币的汇率均按1美元=6.2元人民币计算，设备的安装费率为设备原价的10%估算进口设备的购置费和安装工程费。 分析要点： 本案例所考核的内容涉及建设项目投资估算类问题的主要内容和基本知识点。投资 估算的方法有：单位生产能力估算法、生产能力指数估算法、比例估算法、系数估算法、指标估算法等。对于A项目，本案例是在可行性研究深度不够，尚未提出工艺设备清单的情况下，先运用生产能力指数估算法估算出拟建项目主厂房系数估算法，估算拟建项目建设投资，即：用设备系数估算法估算该项目与工艺设备有关的主厂房投资额；用主体专业系数估算法估算与主厂房有关的辅助工程、附属工程以及工程建设的其他费用；再估算基本预备费、价差预备费；最后，估算建设期贷款利息、并用流动资金的扩大指标估算法，估算出项目的流动资金投资额，得到拟建项目的建设B项目的建设投资的估算，本案例先计算建筑工程造价综合差异系数，再 问题1： 1．拟建项目主厂房工艺设备投资 C2——拟建项目主厂房工艺设备投资； C——类似项目主厂房工艺设备投资； Q2——拟建项目主厂房生产能力； Q——类似项目主厂房生产能力； n——生产能力指数，由于鲁）2，可取n=l； 一综合调整系数。 2．拟建项目主厂房投资=工艺设备投资×(1+∑K) 式中：Ki——主厂房其他各专业工程投资占工艺设备投资的比例。 拟建项目工程费与工程建设其他费用=拟建项目主厂房投资×（1+∑巧） ：Ki——A项目其他各系统工程及工程建设其他 问题2： 1．预备费=基本预备费+价差预备费 式中：基本预备费=（工程费用+工程建设其他费用）×基本预备费率； ——建设期第t年的投资计划