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江西财经大学 自 学 考 试 毕 业 论 文 题 目 民营企业内部控制问题探讨 专 业 会 计 学生姓名 郭元园 论文编号 12 准考证号 02710301045 指导教师 宋 京 津 2012 年度 上 (上/下) 江西财经大学自学考试毕业论文指导登记表（一） 姓名：郭元园 专业： 会计 编号： 12 论文撰写成绩（百分制）： 论文题目： 民营企业内部控制问题探讨 开题报告（选题研究的意义及主要内容）： 内容：改革开放以来，民营企业得到了较快发展，民营企业在整个国民经济中的地位越来越重要，其管理水平和内在素质有了较大提高，部分民营企业的财务人员素质、财务管理水平有了较大提高。但由于各方面原因，民营企业仍存在资金短缺、人才缺乏等问题，造成了其内部会计控制不健全。因此，规范和提高民营企业的内部会计控制是促进民营企业可持续增长的重要现实问题。本文就是通过分析民营企业的内部会计控制现状，找出民营企业内部会计控制制度不健全的原因，并提出相关建议。本文要说明的就是，学习和运用其先进的内控理论和方法，强化内部控制，提高管理水平，形成切合企业特点的内控文化和机制。经过三十年的改革实践，企业家逾来逾感到强化管理的重要，也在积极探索如何才能加强管理。内部控制的理念逐渐被企业界所关注。这一工作虽已取得成效，但是在企业不断革新、不断迎接市场挑战的形势下，内控工作尚处于起步阶段。而发达国家已经研究和总结出了一套比较完整的理论和方法---三大目标和五大组成部分：“从“控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流和监督评审”五方面开展工作，为实现各项“操作性目标、信息性目标和遵从性目标”而自觉奋斗”。自从美国安然公司事件以来，企业内部控制度被提到了重要地位，尤其是在我国企业的现代化管理水平还不高的情况下，内部控制制度显得尤为必要。 【摘 要】内部控制是企业为了实现发展战略，提高经营管理效率效果，维护资产安全完整，保证信息财务报告质量，促进法律法规有效遵循而由董事会、管理层和全体员工共同实施的一项权责分明、制衡有力、动态改进的管理行为。在内部控制建设的过程中，控制环境的建设显得尤为重要，如果把内部控制比喻成金字塔的话，控制环境就是这个金字塔的底座和基础，是影响内部控制发挥作用的关键因素。 【关键词】民营企业 内部控制 控制环境 对民营中小企业内控制度作用的认识　　内部控制是一种最优化、最简捷、最理性的作业方式或作业标准，也是一种授权体系和责任体系，是在内部牵制基础上，由企业管理人员在经营管理实践中创造、经审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。内部控制是中小企业各项管理工作的基础，内部控制体系的构建是中小企业内部控制完善的基本起点，是企业持续健康发展的重要保证。有效的内部控制不仅能使企业的资源合理配置，提高劳动生产率，而且能防范和发现企业内部和外部的欺诈行为。企业会计控制是企业内部控制的核心，包括保护资产安全、保证帐目和财务报告真实性和完整性的有关方法、程序和组织规划。它通过会计工作和利用会计信息对企业生产经营活动进行指挥、调节、控制，以保证企业效益最大化目标的实现。目前，有相当一部分民营中小企业对建立内部会计控制制度不够重视，导致会计信息失真，以致管理失控、资产流失、经营失败。由于环境和企业前景的不确定性，内部控制是一个动态的发展过程。内部控制作为现代企业管理的一个重要内容，包括保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施，贯穿于企业的方方面面。 内控制度欠缺制约民营中小企业的持续发展　　(一) 导致经营风险增大。民营中小企业在生产经营活动中，风险意识薄弱，不能对各类风险进行有效的预防和控制，根本原因在于内部控制欠缺，使企业不能有效防范经营风险，降低了经营管理效率，难以实现管理层的经营目标。内部控制作为企业管理的中枢环节，是防范经营风险的一种有效手段。它通过对企业风险的有效评估，不断加强对企业经营薄弱环节的控制，把企业的各种风险消灭在萌芽之中。健全有效的内部控制，能使企业的生产、营销、财务等各部门密切配合，充分发挥整体的作用，促进整个企业经营效率的提高。　　(二) 导致融资难。由于民营中小企业大多规模小，财务信息不透明，效益不稳定，银行等金融机构向其贷款的风险较大。同时，大多数民营中小企业未建立比较健全的财务会计制度，核算混乱，不能及时给银行提供各种需要的财务信息。加之我国社会信用的普遍欠