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乡村财政财务精细化管理工作调研报告第2页 (五)完善“村账乡代理”，推进民主理财机制 一是村级组织财务实行收支计划管理。做好村财计划基础工作，对村级财务收支计划的编制原则、方法、预算口径和标准作出全面规定。以收支计划统揽村级财务管理工作，在坚持量入为出、收支平衡的原则下，科学、合理地编制村级财务收支计划。指导督促村级组织按统一格式编制村级财务收支计划。收支计划要切合实际，收入支出项目要进一步细化，逐步尝试推行公用经费分类定额管理制度。在保证机构运转的基础上，要增加农村基础设施建设等公益事业的投入。村级财务收支计划应当公示7天以上，自觉接受村民监督。二是健全村民民主理财制度。村级组织要设立村民民主理财小组，由村民会议或村民代表会议选举产生。指导村民民主理财小组成员正确行使权利、开展民主理财活动，监督其履行相应的义务，向村民会议或村民代表会议汇报工作开展情况以及民主理财情况。督促村支“两委”主动接受村民民主理财小组、村财中心和群众的监督，引导村民参与财务管理与监督。三是依法推进村务公开。进一步规范村级财务公开的程序、时间、内容和形式，切实做到程序合法、内容真实详细，时间定期化、形式多样化。财务公开的内容：财务计划；各项收入支出；各项财产；债权债务；收益分配；农民承担的各项费用等；各项支农惠农资金发放的政策、项目及标准以及惠农补贴发放情况。四是严格村级财务支出管理。要严格控制村委会非生产性支出。对通讯费、办公费、差旅费等实行限额控制。规范公务接待活动，从严控制招待费支出。村委会财务审批实行“三审”会签制度，即民主理财小组审查、村支部书记审核和村主任审批。所有支出的原始凭证，应当注明用途，由经办人、证明人签字，并履行审核审批手续后方可报销入账。严禁“白纸发票”入账。 (六)加强乡村固定资产和债权债务管理 1、建立健全固定资产购置、处置等内部管理制度，依规定程序申购和处置固定资产，确保实物管理与价值管理相统一。开设固定资产专账及相关辅助账卡，及时记录固定资产增减变动情况。做到固定资产管理账账、账册、账卡、账实相符，数据真实准确。2、进一步做好债权债务数据核实工作。组织乡村两级对账内、账外债权债务进行再清理，再认定工作，重证据，重事实，确保债权债务数据全面、准确、证据充分合理。3、建立健全控债和化债工作制度。锁定现行债务，严格控制乡村新增债务的发生。明确乡村新增收入化债比例，将债务化解工作纳入县对乡，乡对村的年度综合考核内容。明确乡村主要负责人化债工作责任，将化债纳入政绩考核，督促乡镇债务年偿10%，村债务年偿还5%。明确化债奖补措施，鼓励、引导和督促乡村两级化解债务，调动积极性。明确乡村举债管理流程、审批权限和违规举债责任。 (七)资金安全管理不放松 一是树立资金安全至上的思想。资金安全是财政工作的生命线。全体乡财工作人员应时刻保持警惕性，将资金安全管理工作贯穿于每项业务，每个环节当中。二是严格资金拨付程序。凡资金拨付，均应依照审批程序和权限报批后方能办理；领导外出，应电话请示，事后按程序补办手续。三是严格印章分管制度。3人以上的财政所，公章、所长章和经办人章等应分别由不同人员保管。四是严格用印程序。凭批示，复核拨款账户、金额、用途等内容，加盖相关印章。五是重要票据专管。现金支票、非税收据等重要票据实行专人、专柜、专账管理，专人传递。严格重要票据领用和核销制度。六是严格账户管理。建立资金账户管理档案，及时与银行进行对账，做到银行存款余额与资金收付明细账全部核对相符。指定专人管理银行账户，严格执行银行票据专人送取、交接签字制度。七是建立健全财政资金对账制度，推进第三方对账制度。内部有关机构之间，县乡财政部门与预算单位、开户银行之间要建立健全规范的对账制度，上下级财政部门要核对资金往来账。要试行第三方对账制度，由非经办业务的第三人到开户银行进行对账和向开户银行的上级业务部门发函进行函证。第三方对账工作每个账户每年至少进行2次以上。八是严格资金安全检查工作。全面排查风险点、深入分析风险源、正确描述风险表现、准确界定风险等级、科学制定风险防范措施，构建起切实有效的风险防控机制，实现对财政资金的动态防控管理，确保资金安全完整。稽查股不定期检查各股和财政所资金安全管理工作，每年至少组织2次以上全面检查。局领导采取突出检查，暗访等方式对资金安全管理工作进行督促检查。九是坚持资金状况报告制度。乡镇财政所应每月将财务会计报表和账户对账情况报告县局，以便及时掌握资金安全管理动态情况。要以“XX县乡镇财政资金流量表”和“XX县乡镇财政资金月度收支明细表”形式，按月报送乡镇相关领导。 (八)加强乡镇财政专项资金监管。 一是完善规章制度。建立健全乡镇财政专项资金监督制度、信息通达制度、公开公示制度、抽查巡查制度、资金管理