公路经营企会计制度.doc

公路经营企业会计制度 【时效性】 有效 【颁布日期】 1998-06-10 【颁布单位】 财政部/交通部 【实施日期】 1998-07-01 【文号】 财会字〔1998〕19号 【关键字】 中华人民共和国会计法, 企业会计制度, 外商投资企业会计制度, 股份有限公司会计制度, 合并会计报表暂行规定 （一）为了规范公路经营企业的会计核算，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》（财政部字第5号）及其他有关法规，制定本制度。 （二）本制度适用于中华人民共和国境内设立的所有从事公路（含独立的大桥和隧道）（含建设）的国有企业。 从事公路经营的外商投资企业和股份制企业仍应执行《外商投资企业会计制度》[（92）财会字第33号）]和《股份有限公司会计制度》（财会字[1998]7号），但可以比照本制度设置有关会计科目，进行核算。 企业所属从事其他行业生产经营的独立核算单位，应当执行相应行业会计制度。 （三）本制度按照项目法人投资建设和经营管理一体化的要求设置会计科目。企业应当按照本制度的规定设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一会计报表的前提下，可以根据实际情况自行增加、减少或合并某些会计科目。 本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记帐簿，查阅帐目，实行会计电算化。各单位不要随意改变或打乱重编。在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。 企业在填制会计凭证、登记帐簿时，应当填制会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应只填科目编号，不填科目名称。 （四）企业向外报送的会计报表的具体格式和编制说明，由本制度规定；企业内部管理需要的会计报表可以自行规定。 企业会计报表应当报送当地财政机关、开户银行、税务部门和主管部门。 月份会计报表应于月份终了后6天内报出；年度会计报表应于年度终了后35天内报出。法律、法规另有规定者，从其规定。 会计报表的填制以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“份”。 向外报出的会计报表应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：企业名称、地址、开业年份、报表所属年度、月份、送出日期等，并由企业领导、总会计师（或代行总会计师职权的人员）和会计主管人员签名或盖章。 企业驻地其他单位投资如占该单位资本总额50%以上（不含50%），或虽然占资本总额不足50%但具有实质控制权的，应当编制合并会计报表。合并会计报表的合并范围、合并原则、编制程序和编制方法，按照《合并会计报表暂行规定》（财会字[1995]字第11号）执行。企业在编制合并会计报表时，应当将合营企业合并在内，并按照比例合并方法对合营企业的资产、负债、收入、费用、利润等予以合并。 （五）本制度由中华人民共和国财政部和交通部负责解释，需要变更时，由财政部和交通部负责修订。 （六）本制度自1998年7月1日起施行。 二、会计科目 （一）会计科目表 顺序号 编号 名称 一、资产类 1 101 现金 2 102 银行存款 3 109 其他货币资金 4 111 短期投资 5 112 应收票据 6 113 应收帐款 7 115 预付帐款 8 119 其他应收款 9 121 器材采购 10 124 材料及结构件 11 125 周转材料 12 131 材料成本差异 13 133 委托加工器材 14 139 待摊费用 15 151 长期投资 16 161 固定资产 17 162 累计折旧 18 165 固定资产清理 19 166 基建工程支出 20 167 更改工程支出 21 168 大修理支出 22 169 工程物资 23 171 无形资产 24 181 递延资产 25 191 待处理财产损溢 二、负债类 26 201 短期借款 27 202 应付票据 28 203 应付帐款 29 209 其他应付款 30 211 应付工资 31 214 应付福利费 32 221 应交税金 33 223 应付利润 34 229 其他应交款 35 231 预提费用 36 241 长期借款 37 251 应付债券 38 261 长期应付款 39 262 住房周转金 40 270 递延税款 三、所有者权益 41 301 实收资本 42 311 资本公积 43 313 盈余公积 44 321 本年利润 45 322 利润分配 四、损益类 46 401 车辆通行费收入 47 401 通行养护成本 48 403 营业税金及附加 49 411 其他业务收入 50 412 其他业务支出