医院财务管第四章-预算.ppt

第四章 医院财务预算管理 第一节 医院预算管理概述 第二节 医院预算编制的方法和程序 第三节 医院预算的编制 第四节 医院责任中心及其绩效考核 第一节 医院预算管理概述 一、医院预算的概念和内容 医院预算是指医院根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划，是国家预算有关医疗卫生事业内容的具体化，它反映了医院与国家之间预算资金缴拨关系，反映了医院的业务活动方向和范围以及医院的经费安排。 （1）运营预算：运营预算是指为保证医院正常运营的收入、支出、存货等而编制的预算。它是预算体系的核心，由收入预算和支出预算组成。 ①收入预算 ②支出预算 （2）财务预算：财务预算是关于资金筹措和使用的预算，它以运营预算为基础，主要编制现金预算、信贷预算、预计总收入支出、预计资产负债和预计现金流量等。 （3）专门（专项）决策预算：是指医院投资决策所编制的投资支出预算。 二、医院预算编制的原则 ★政策性原则 ★量入为出，收支平衡的原则 ★收支统管，统筹兼顾的原则 第二节 医院预算编制的方法和程序 一、预算编制方法 1.基期法 ：是指在编制本年度预算时，首先确定基期(通常是上一年度)预算收支的基数，然后在基期执行数的基础上，加上计划期影响预算收支的各种增减因素，比较两期的事业计划和工作任务，根据有关因素的发展变化，按照一定的增减比例或数额确定预算年度收支指标的方法。 2.零基法 ：是指在编制预算时，不考虑基期情况，将对比基数为零，对预算期内各项支出的必要性、合理性，预算收入的可能性以及预算数额的大小，逐项审议决策从而确定收支水平的一种预算方法。 二、编制医院预算的计算方法 1.定额计算法 2.比例计算法 3.标准计算法 4.比较分析法 5.估计计算法 三、 医院预算编制的程序 1.编制预算建议数 2.财政部门和主管部门下达预算控制数 3.医院编报正式预算 4.财政部门正式批复预算 第三节 医院预算的编制 一、医院预算编制的内容 1.基本数字的计算 （1）职工人数 ①根据年初实有人数和预算年度计划增减人数及月份，用加权平均法计算。 ②根据上级对医院的定员定编来确定，医院定员的计算是按年度平均开放病床数的定员比例来确定 计划全年平均职工人数= 预算年度平均开放病床数×按定员比例每张病床所需工作人员数 （2）离退休人数 平均离退休人数 = 年初离退人员实有数 + 计划离退休人数×所发离退休费月数/12 （3）病床数 （4）病人实际占用床日数 = 预算年度平均开放病床数×预算年度每一病人平均占用床日数 = 计划开放总床日数×预算年度病床使用率 病床使用率是全年病床占用天数占全年计划开放总床日数的百分比。 （5）出院人数 （6）门急诊人次 2.医院收入预算的编制 （1）财政补助收入：应依据同级财政部门确定的具体补助办法进行编制，实行“定额补助”办法的医院，应根据定员或基本数字，按照财政部门确定的补助定额标准进行计算编制；对实行“定项补助”办法的，应按照财政部门确定的补助项目，根据事业发展计划和财力可能逐项计算编制。 医院收入预测 1.移动平均趋势预测法 趋势预测法的要点是，把预测对象从过去至现在的变化趋势延伸到未来，据以测算未来某个时期可能达到的目标。 预测值 = 最后一期的移动平均数 + 间隔期数× 最末一项移动平均变动趋势值 2.指数平滑法 指数平滑法是以预测期的前一期的预测值和实际值为依据，对其过去的变化趋势加入权数因素来预测未来的方法。 Ft＝Ft－1＋a（At－1－Ft－1）＝a×At－1＋（1－a）Ft－1 Ft——本期预测数； Ft－1——上期预测数； At－1——上期实际数； a——平滑系数。 3.加权算术平均法 加权算术平均法，就是根据现实期限内不同时期资料的重要程度给予不同的权数（近期权数大些，远期权数小些），然后求其加权平均数，作为下一期的预测值的一种方法。 式中： ——预测数； ——各期的权数； ——各期的实际发生数； ——资料值个的数或期数 3.医院支出预算的编制 （1）医疗支出预算：①基本工资，补助工资及其他工资。 ②职工福利费及社会保障费。③公务费 ④业务费 ⑤卫生材料费⑥其他材料费 ⑦低值易耗品 ⑧购置费和修缮费 （2）药品支出预算：药品费，包括西药、中成药、中草药。 （3）其他支出：包括转让无形资产成本、被没收的财物损失、各项罚款、赞助、捐赠、财产物资盘亏损失、与医院医疗业务无关的基础性科研费、医疗赔偿支出等。 4.医院基金收支预算的编制 （1）事业基金：医院事业基金即指医院拥有的非限定用途