某五星级宾馆预算执行情况报告分析.docVIP

**集 团 有 限 公 司 审 计 报 告 内审字[2008]第1号 关于对**宾馆有限责任公司2007年度 预算完成情况的专项审计报告 公司董事会： 我们于2008年元月15日至26日对**宾馆有限责任公司2007年度预算完成情况进行了专项审计。我们的审计是依据宾馆提供的资料，通过对会计报表进行实质性测试，以证实会计报表的真实性和完整性。在审计过程中，我们结合宾馆的实际情况，采用了询问、观察、复查、核对、计算、监盘、分析性复核等我们认为必要的审计程序，整个审计过程符合《中华人民共和国审计法》和集团公司的有关制度规定。现将审计结果汇报如下： 一、完成2007年度预算的审定结果 （一）2007年度预算经营利润完成情况的审定结果 报表项目 2007年预算数 宾馆报集团数据 用友数据 审计调整数 审定数 调整增加 调整减少 金额 预算完成率 一.经营收入 　 二.经营成本 　 三.经营税金 　 四.三项期间费用 　 1.人力资源成本 　 2.能源成本 　 　 3.其他管理/营业费用(不含折旧/利息/董事会费) 五.经营利润GOP 　 减:董事会费 　 减:利息 　 减:折旧 　 　 其中:本年新增在建工程折旧 　 　 　 　 　 　 六.营业净利润 审计调整 　 　 编表说明： 1、对收入、成本、税金的调整是依据审计组进驻宾馆对截至元月18日的财务用友数据进行的（字体加粗部分）； 2、对费用的调整是依据宾馆上报集团的真实费用数据进行的（字体加粗部分）。 审计结论： 1、审定的经营收入为元，预算完成率 2、审定的经营成本为元，是预算成本的；其中审定餐饮成本率为。 3、审定的经营税金及附加为元，是预算的 4、审定的期间费用（不含折旧、利息、董事会费）为元，是预算费用的*%。审定的包含折旧、利息和董事会费的费用率为*%，不含折旧、利息和董事会费的费用率为*%。 5、审定GOP为元，预算完成率*%，审定GOP率为 6、本次对宾馆上报集团预算完成情况的数据进行审计调整后增加经营利润(GOP)元,主要调整内容为: (1)审计调减经营收入元； (2)审计调减经营成本元； (3)审计调减经营税金及附加元； (4)审计调减期间费用(不含折旧、利息、董事会费)元。 此外,审计调整减少董事会费元,调整增加利息元，调减营业利润元。 (二) 完成预算收入的审定情况及审计调整说明 表格省略 审计说明: 1、审定数与宾馆上报集团数据的主要差异及说明： 表格省略 2、审定数与用友数据的差异及说明： 表格省略 3、集团消费审定情况 表格省略 主营业务收入的审定数为元，比宾馆报集团的预算完成数元少元，比用友财务核算数据元多元，预算完成率 （三）预算成本完成情况的审定结果及审计调整说明 表格省略 审计说明: 1、审定数与宾馆上报集团数据的主要差异及说明： 审计中，我们发现报集团主营业务成本金额元，数据来源并不是根据财务的日常帐务核算，而是根据其上报集团的餐饮销售收入金额，按照41％的成本率框算出来的成本金额，审计不予确认。 2、审定数与用友数据的主要差异及审计说明： (1)在餐饮成本的审计中，我们发现，2006年12月26日，宾馆对厨房原料进行了盘点，厨房尚未使用原料有*元，未作假退料处理，审计调增2007年度主营业务成本*元。 (2)宾馆的会计核算年度是上年12月26日至次年12月25日。我们发现2006年12月26日的成本*元计入了2006年度，为了与预算指标比较的期间一致，我们将2006年12月26日的成本调整入2007年度，审计调增2007年度主营业务成本*元。 (3)宾馆将购入制作月饼的原料全部计入月饼成本，但有*元月饼原料未实际用于制作月饼，而是退回了仓库，且大部分已由厨房领用制作食品出售，至审计盘点时，仓库仍剩余*元，厨房已领用*元。审计调整成本：将*元从月饼成本中转出，其中*元转入餐饮成本，元转入原材料。 (4)审计中发现: 应由员工赔偿的盘亏酒水*元尚未入账、多结转成本*元，两项合计*元。审计调减成本*元。 (5) 对外出租商场的其他成本*元，并非宾馆外包业务发生的实际耗用。审计调减主营业务成本*元。 3、主营业务成本的审定数为*元，比宾馆报集团的预算完成数*元少*元，比用友财务核算数据*元多*元，是预算成本*元的#%，审定餐饮成本率为。 （四）预算费用完成情况的审定结果及审计调整说明 表格省略 审计说明: 宾馆上报集团的数据是来源于用友财务数据,调增了预计年末将要发放给管理人员年度工资的20%部分及内部消费形