兵团国有资产经营公司对权属及托管企业的财务管理办法.doc

兵团国有资产经营公司对权属及托管企业的财务管理办法（试行） ???????????????????????????????????????????????????第一章??总???则????第一条??为规范兵团国有资产经营公司（以下简称国资公司）权属及托管企业(以下简称企业)的财务行为，维护国资公司和企业的合法权益，依据《中华人民共和国会计法》，财政部颁发的《企业财务通则》、《企业会计准则》、《企业会计制度》及有关的各项法律、政策、规定，依据《兵团国有工交建商企业改制重组中资产债务处理暂行办法（试行）》的要求，根据国资公司《章程》，结合企业业务的具体情况，制定本办法。????第二条??本办法所称国资公司权属企业是指兵团国有资产管理委员会（以下简称兵团国资委）明确授权以国有权益直接进入国资公司注册资本的企业，国资公司与权属企业存在直接的产权关系；本办法所称国资公司托管企业是指国资公司与这些企业之间不存在直接的产权关系，但兵团国资委授权国资公司对其进行托管管理的企业。????第三条??本办法是国资公司对企业进行各项经营、财务管理工作的纲领性文件。按实际需要，将陆续出台的与本办法相配套的有关具体实施办法和实施细则与本办法具有同样效力。除权属的保险公司外，国资公司其他企业应当根据国家有关财务、会计法律、行政法规和本办法的规定，在不违反本办法的前提下，结合本企业的具体情况，制定适合于本企业的财务管理办法。????第四条??企业的经营活动、财务管理工作应遵守国家的有关法律、法规，接受财政、税务、审计及企业董事会、监事会等的监督检查。企业财务部门必须接受并配合国资公司财务管理部或国资公司派出的财务总监对财务工作的管理、控制和监督。????第五条??国资公司对企业财务管理工作遵循的主要原则是：????（一）国资公司对企业的终极财务目标是出资人权益最大化；????（二）国资公司对企业的财务管理实行产（股）权代表、财务总监负责制。????第六条　对财务总监的管理按照兵团国有资产管理办公室（以下简称国资办）制定的《兵团国有企业财务总监管理暂行办法》执行。????第二章??财务机构和人员????第七条??企业设财务部门，企业可根据其业务的具体情况增设会计部。财务部门是企业进行财务计划管理、资金管理、财务风险分析、所属企业财务监督检查和企业日常会计核算的职能机构。????第八条??企业财务部门具体职责如下：????（一）负责编制本企业年度财务预算和财务决算;????（二）负责实施国资公司财务管理部制定的财务指标;?????（三）负责本企业财务收支工作，负责筹措本企业业务所需资金；????（四）为本企业项目操作中有关财务风险、效益分析等提供技术支持；????（五）负责本企业日常会计核算工作;????（六）依据国家相关法律法规和本办法制定本企业适用的财务会计制度，及所属企业的财务会计制度；????（七）其他应该由财务部门完成的工作。????第九条　财务部门岗位本着分工、协作、互相制约的原则进行设置。财务人员岗位可分为：主管、核算、稽核、出纳、电算化管理员等，按实际业务量需要，由财务部门负责人提出计划，可以一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务及稽核和会计档案的保管工作。要做到“钱账分开，印鉴分管”。????第十条　企业的会计核算应当划分会计期间（月、季、年）。会计年度、季度、月份的划分及起讫日与公历日历相同，即１月１日起，１２月３１日止。????企业采用借贷记账法。会计记录的文字使用中文。企业以人民币作为记账本位币，在涉及外币业务时，按照人民币和各有关外币分别记账。企业记账单位为人民币“元”，“元”以下记至“分”。企业核算的数量，采用国家标准计量单位。????第十一条??财务部门一般工作人员的聘任、解聘由财务部门负责人提出，由企业总经理审定。????????????????????????????????????????????????第三章??财务预算????第十二条　财务预算是企业开展经营业务、控制财务收支的重要依据。?企业的财务预算必须符合国资公司整体的预算管理要求，能体现国资公司的决策，并由本企业的董事会或总经理办公会（指未改制企业）批准。????第十三条??财务预算的编报程序是：企业财务部门应按国资公司财务管理部的要求做好本企业财务预算的编制工作，在本期末28日前将本企业的下期财务预算（报审稿）报国资公司财务管理部审核，由国资公司财务管理部负责汇总平衡，经国资公司总经理办公会审议后，报请国资公司董事会审批。董事会批准后由国资公司资产管理部、财务管理部下达至企业财务部门。????第十四条??财务预算需调整时，由企业财务部门提出调整意见报告，报送国资公司财务管理部，经国资公