《存款风险排查实施方案 - 副本修改.docVIP

黑龙江省农村信用社 存款业务风险排查方案 按照审计局2015年工作规划，为加强农村信用社案件防控工作，全面反映存款业务风险状况,防范和化解操作风险，进一步规范操作行为，堵塞管理漏洞,消除案件隐患，特制定本方案。 一?、排查对象 县级联社（农村商业银行）所辖各营业网点。 二、排查范围 2014年10月1日至检查日的各项存款业务。排查过程中如发现重大违规线索，可向前追溯。 三、排查时限 2015年3月6日起至2015年4月30日。 四、排查内容 （一）排查一级至四级柜员岗位“四项制度”执行情况。重点排查一级至四级柜员岗位轮换（是否三年轮换）、强制休假、近亲属回避制度执行情况。 （二）排查营业网点内勤岗位的设置情况。重点排查一级至四级柜员流程制约岗位、事后监督岗位是否彻底分离；营业机构是否指定专人负责勾挑业务；前台柜员是否兼任会计档案保管员；是否存在混岗现象；是否存在外勤顶岗办理内勤业务现象；是否存在库管员办理内勤业务现象；是否存在勾挑员既勾挑又办理内勤业务现象；是否存在违规顶岗、代岗现象；柜员卡权限控制是否符合规定；柜员卡是否本人保管、本人使用。 （三）检查授权业务。是否存在三、四级柜员长期转授权行为；是否存在授权流于形式不审核授权内容行为；三级柜员既授权又办理一级柜员业务；是否存在四级柜员转授权给一级柜员时，一级柜员尾箱未上缴情况。 （四）检查库存现金。重点检查库存现金是否长、短款，是否存在白条抵库、空库虚存、虚存划转现象，空库开出定期存单，虚增存款转入个人账户问题；是否存在库存现金长期超库存、尾箱超限额行为；是否存在挪用、盗用库款问题；ATM机管理员设置是否合理，是否定期清机，是否存在不按时加钞情况；是否存在私自设立寄存库问题；是否存在违规调拨资金行为。 （五）检查重要空白凭证及印章管理情况。重点排查重要空白凭证账实是否相符；是否丢失重要空白凭证；是否存在伪造、变造重要空白凭证行为；是否存在通过存入小额存款，不打印重要空白凭证方式套取空白存单行为；是否存在重要空白凭证预先加盖业务印章行为；柜员临时离柜时重要空白凭证、业务印章是否入箱保管并上锁；已经改版作废的重要空白凭证是否及时上缴销毁，是否存在违规保管、使用印章行为。 （六）排查储蓄存款业务。重点排查挂失业务、抹账业务、错账冲正业务、销户业务及长期不动户、提前支取业务，是否存在侵占、挪用、转移信用社资金或盗支客户资金行为；排查大额资金存、取款业务是否为办理该笔业务人签字；排查大额资金业务是否在柜面监控下办理，是否存在空存、空划行为，是否存在大额现金支付业务未在柜面办理，现金直接由中心库、寄存库出库兑付行为；排查存单质押业务，是否存在虚假存单质押行为或私自动用客户存单质押行为；排查1千元（含1千元）以下小额定期储蓄业务，是否存在套取空白存单行为；排查10万元（含10万）以上大额定期储蓄业务，是否存在盗支客户资金行为；排查提前支取的定期储蓄业务，是否存在盗取客户资金行为。 （七）排查对公存款业务。重点排查银企对账是否及时合规；对账率是否达到要求；对长期不对账的账户，检查组要与坐班主任及对账员前往开户单位进行对账，并签字确认；是否存在截留、挪用、盗支企业账户资金行为；是否存在支票丢失行为；是否存在伪造印鉴、伪造变造支票盗支存款行为；是否存在私自保管企业预留印鉴和支票行为；是否存在内部人员擅自硬性转账支取客户资金行为；是否存在支票超期；是否存在借用企业账户划转资金行为；是否存在未折角验印行为；是否存在企业预留印鉴管理混乱行为。 （八）排查同业存款业务。重点排查同业存款、协议存款是否存在同时存出存入现象；是否存在时点存款陡升陡降情况；是否存在拆出、拆入款项进入存款科目核算行为；排查联社同业存款、协议存款利率执行情况。要求检查组列出同业存款、协议存款明细，标明发生金额、日期、利率 、约期、存入社（行）、存出社（行）、科目等内容。 （九）排查统一支付系统及同城票据交换业务。排查统一支付系统业务是否坚持经办、复核、授权岗位分离；统一支付系统业务来账挂账是否在规定期限内处理完毕；统一支付系统业务处理方式为“手工入账”时，是否有查复书作附件；统一支付系统业务处理方式为“手工退汇”时，是否有来账凭证作附件；统一支付系统业务通存通兑是否按规定办理个人存款冲销业务；统一支付系统业务是否按规定办理错账控制/解控业务；统一支付系统业务是否按规定办理往账凭证补打业务，是否将多余凭证交授权员销毁；统一支付系统业务是否按规定留存客户有效身份证件复印件；查询查复业务是否合规；城清算往来账户余额是否与同城票据交换的提出借方、贷方的轧差额相符；2014年12月31日各县级联社核算中城清算往来科目余额是否为“0”； 262119同城清算应付款项账户余额与进