编制记账凭证。.pptVIP

二、凭证、账簿组织 帐 簿 日记账 总分类账 明细分类账 凭证 收款凭证 付款凭证 转帐凭证 * * 　　科目汇总表账务处理程序流程图 记 账 凭 证 收 款 付 款 转 账 ② ④ ⑤ ⑥ ① ③ ⑥ ⑦ 科目 汇总表 总账 报表 现金、银行 存款日记账 明细账 原始 凭证 汇总 原始凭证 * * 三、科目汇总表账务处理程序 1、根据原始凭证和汇总原始凭证，编制记账凭证。 2、根据收付款凭证，逐笔登记现金和银行存款日记账。 3、根据原始凭证和汇总原始凭证及记账凭证登记明细。 4、根据一定时期内的全部记账凭证，汇总编制科目汇总表。 5、根据定期编制的科目汇总表，登记总分类账。 6、月终，将现金及银行存款日记账的余额，以及各 种明细分类账户余额合计数，分别与总账中有关 科目的余额核对相符。 7、月终，根据核对无误的总分类账和明细分类账的 记录，编制会计报表。 * * 第四节　汇总记账凭证账务处理程序 * * 一、汇总记账凭证账务处理程序的特点 　　　 　　　定期将所有记账凭证汇总编制成汇总记账凭证，然后再根据汇总记账凭证登记总分类账。 * * 二、凭证、账簿组织 帐 簿 日记账 总分类账 明细分类账 凭证 收款凭证 付款凭证 转帐凭证 * * 　　汇总记账凭证账务处理程序流程图 记 账 凭 证 收 款 付 款 转 账 ② ④ ⑤ ⑥ ① ③ ⑥ ⑦ 汇总记 账凭证 总账 报 表 现金、银行 存款日记账 明细账 原始 凭证 汇总 原始凭证 * * 本章小结 　　 * * 第十一章　账务处理程序 《教材》P205－217 * * 教学内容 * * 教学重点 * * 学习目标 * * 　财务会计报告的报送 报送的时限： 　1）月度报表，在月度终了后6天内对外报出； 　2）季度报表，在季度终了后15天内对外报出； 　3）半年度报表，在年度中期结束后60天内对外报出； 　4）年度报表，在年度终了后4个月内对外报出。 　 * * 第一节　账务处理程序的意义和种类 * * 一、 账务处理程序的意义 会计报表 会计账簿 会计凭证 ? ? * * （一）会计核算形式的概念 所谓会计核算形式就是指会计凭证、会计账簿、会计报表和账务处理程序相互结合的方式。也称会计核算组织程序、账务处理程序和记账程序。因此不同的账务处理程序规定了填制会计凭证、登记账簿、编制会计报表的不同步骤和方法。学术上有不同的观点。 * * (二） 确立不同会计核算形式的目的 手工会计中确立记账程序的目的是为登记总帐。而之所以采用不同的记账程序，主要是为了方便总帐的登记，因此应根据企业单位业务的繁简及业务量的大小不同而作不同的处理。 * * （三）会计核算形式的意义 1、确立会计核算形式对于提高会计工作的质量和效率，为正确及时地编制会计报表，提供全面、连续、系统、清晰的会计核算资料，满足企业内外会计信息使用者的需要具有重要意义。 2、对于减少会计人员的工作量，节约人力和物力有着重要的意义。 * * 经济业务 原始凭证 取得 记账凭证 编制 登记 登记 编制 发生额和余额对照表 编制 会计报表 日记账 分类账 会计核算形式的基本模式 * * 1、根据经济业务取得或填制原始凭证； 2、根据原始凭证编制记账凭证； 3、根据收付款凭证序时登记现金和银行存款日记账； 4、根据记账凭证按经济业务所涉及的会计账户登记分类账（总分类和明细分类）； 5、据分类账和日记账编制发生额和余额对照表，进行账项的试算； 6、编制会计报表。 * * 第二节　记账凭证账务处理程序 * * 一、记账凭证账务处理程序的特点 直接根据记账凭证，不经过汇总，逐笔登记总分类账，这是最基本的也是唯一不经过汇总直接登记总帐的核算形式。 　　其他各种会计核算形式都是在此基础上，根据经济管理的需要发展而形成的。 * * 二、凭证、账簿的设置 帐簿 日记账 总分类账 明细分类账 凭证 收款凭证 付款凭证 转帐凭证 * * 三、记账凭证账务处理程序记账方法 记 账 凭 证 收 款 付 款 转 账 ② ④ ⑤ ⑤ ⑥ ① ③ 原始 凭证 汇总 原始凭证 明细账 总账 现金、银行 存款日记账 报 表 * * 记账凭证核算程序 　1、根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证。 2、根据收、付款凭证登记现金及银行存款日记账。 3、根据记账凭证和原始凭证、汇总原始凭证登记各种明细账。 4、根据记账凭证登记总分类账。 5、将日记账、明细账与总分类账定期核