《集团审计规定.docVIP

****实业集团有限公司 审计监察部工作规定 一、总则 1、为了健全集团审计监察部工作机制，促进审计、监察、法律等日常工作的规范化，提高审计监督效能，发挥审计监察作用，促进集团公司经营管理健康发展，制定本规定。 2、审计监察部是集团公司风险监控职能部门，审计监督范围涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露相关所有业务环节，包括：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投与融资管理、人力资源管理、信息系统和信息披露管理和法律事务管理等。 3、审计监察部主要工作目标： 3.1防范经营风险，促进集团战略目标和各项规章制度的贯彻执行； 3.2强化风险管理，促进内部控制体系的优化和完善； 3.3降低经营成本，避免经济损失，促进经营活动效益的提高； 3.4防止弄虚作假，避免贪污舞弊，促进惩防并举，重在预防的反舞弊机制落实。 4、本规定适用于集团公司及所属全资、控股子、分公司（以下泛称“子公司”）。 二、机构和人员 5、组织机构 5.1集团公司审计监察部是集团公司独立的审计、监督和法律实务综合管理部门，承担集团公司内部审计、重大经济业务或事项监督和办理集团公司相关法律事务等工作。在集团总裁领导下，独立履行集团赋予的审计监督职责，向总裁负责和报告工作。 5.2集团内具有一定规模的子公司，经审计监察部提出和总裁批准，可以根据必要性设置内部审计机构（审计监察处），配备专（兼）职内审人员，子公司审计机构及人员配备向集团审计部备案。 5.3子公司审计机构在本单位法定代表人的领导下独立履行内部审计职责，并对其负责报告工作，业务上接受审计监察部的垂直领导；子公司审计处主要负责人任免，报集团审计部备案。 5.4子公司审计处有承担集团公司审计部下达的审计任务的责任，集团公司审计部有临时调用子公司审计人员力量权利。调用审计人员承担集团公司审计部工作任务期间，对集团公司负责，调用期间的工资之外的费用支出由集团公司负责。 6、人员配备（子公司审计人员参照执行）： 6.1人员素质：作风正派、忠于职守、清正廉洁和客观公正。 6.2人员能力： 6.2.1熟悉集团公司内各单位生产、经营、管理活动及国家相关产业政策，法务人员应熟悉民法、刑法、诉讼法、经济法等法律法规； 6.2.2熟悉集团公司内部控制制度和程序； 6.2.3具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、计算机操作、语言文字表达和协调沟通能力。 6.3 人员资质： 6.3.1具备审计、会计、法律和工程等与生产经营管理相关的专业基础知识； 6.3.2一般应具有大学专科以上学历和具有国家注册的审计、会计、律师、评估师、造价等相关资格证书； 6.3.3能熟练运用内部审计标准、程序和审计技术； 6.3.4从事审计、会计、法律及相关工作满5年以上。 三、职责权限 7、工作职责 7.1根据国家有关法律法规、集团和子公司工作需要，制定和修改内部审计规章制度和工作流程； 7.2按照集团公司发展战略和风险管理要求，组织编制年度审计监察工作计划； 7.3财务报表审计。组织对集团公司和子公司年度财务报表审计（包括半年度和报表项目的临时审计），配合外部审计工作。 7.4管理审计。组织对集团公司和子公司执行集团发展战略、内部控制制度的健全性、有效性以及风险管理进行评审，并做出客观评价； 7.5投资审计。组织对集团投资并管理的项目和子公司管理的投资项目开展全过程审计，包括：立项论证、投融资和项目实施、结算决算等； 7.6经济责任审计。组织对对集团公司和子公司年度生产经营、财务收支及经济指标完成情况进行审计；根据集团决定对子公司中层正职级以上领导任期经济责任履行情况进行经济责任或离任审计； 7.7法律事务。负责集团公司和子公司各类经济合同的价款、风险审核，办理法律纠纷、涉案诉讼等事宜。 7.8其他审计、监督。包括： 7.8.1开展以财务审计和管理审计为重点的各类专项审计和专项调查； 7.8.2开展以物资采办督察、风险审计、预算专项审计为主的督察工作； 7.8.3监督集团公司及子公司项目招、议标活动，对工程项目结算进行审计； 7.8.4承办集团公司领导和上级主管部门交办的其他工作事项。 7.2工作权限： 7.2.1要求被审计单位按时报送生产、经营、资金收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料； 7.2.2参加或列席集团公司及所属子公司重大投资、资产处置、资金调度和其他重要经营决策等会议； 7.2.3召开与审计监察、法律事项有关的会议； 7.2.4参与研究制定集团有关规章制度，制定集团内部审计规章制度； 7.2.5检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物； 7.2.6对与审计调查事项有关的问题，向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料； 7.2.7对正在进行的严重违法违规、严重