理解国有企业全面预算管理分解.ppt

* 上海视野经济研究所提供 二○○七年七月 主讲: 陈国庆 博士 国际注册管理咨询师 目 录 Ⅰ、全面预算管理是科学的管理工具 Ⅱ、全面预算管理是有效的管理平台 Ⅲ、全面预算管理要尊重企业具体环境 Ⅳ、建立有效的全面预算管理体系 Ⅴ、借助全面预算管理提升企业基础工作 致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务 Ⅵ、走出全面预算管理的误区 1 全面预算管理是科学的管理工具 致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务 全面预算管理是科学的管理工具 1、预算体系： 资本预算 全面 预算 资金预算 财务预算 经营预算 固定资产预算 在建工程预算 对外投资预算 现金流量表 利润表 资产负债表 生产预算 销售预算 管理费用预算 研发预算 财务费用 预算 费用预算 其他预算 销售收入预算 销售费用预算 销售成本预算 销量 预算 价格 预测 成 本 预 算 产 量 预 算 投资收益预算 动力费预算 辅助材料预算 预算准备 材料预算 工资及福利预算 税收预算 制造费用预算 废品损失预算 采购预算 预算，是企业未来一定时期内经营计划的数量表现形式，它是一种管理工具，也是一套系统的方法。它通过合理分配人力、物力和财力等资源协助企业实现战略目标，监控战略目标实施进度，控制费用支出，并预测现金流量和利润。 致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务 全面预算管理是科学的管理工具 2、预算定义： 致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务 全面预算管理是科学的管理工具 3、预算理解： 全面预算管理是全过程、全方位和全员参与的系统管理： 全过程预算管理是指公司在组织各项经营活动的事前、事中和事必须纳入到预算管理。 全方位预算管理是指公司一切生产经营活动必须全部纳入到预算管理。 全员预算管理是指公司领导、子公司负责人、车间及部门负责人、各岗位员工必须全员参与预算管理。 2 全面预算管理是有效的管理平台 致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务 全面预算管理是有效的管理平台 1、控制成本费用、撑开利润空间 成本费用控制手段在全面预算管理中广泛使用 成本控制体系自然提升为全面预算体系 致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务 全面预算管理是有效的管理平台 2、法人治理载体，激励机制基础 致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务 全面预算管理是有效的管理平台 3、约束资源配置、提高配置效率 业绩分析 绩效考核 管理报告 （财务和运营） 结果测评 绩效奖励 战略规划 经营计划 预算管理 业务预测 股东 价值 组织整合 与薪酬激励 管理报告 与业绩评价 计划、预算与预测 结合经营计划，制定个人发展计划 评估个人业绩表现 制定薪酬激励政策并兑现 数据合并，财务报表编制 财务分析，运营计划执行分析 评估业绩目标与战略规划的契合度 分析业绩差异及原因 提出运营改进策略并制定行动计划 明确公司愿景 制定战略目标及发展规划 确定各年度重点财务及运营目标 将战略规划转换为年度运营计划（目标和策略） 确定各经营主体预算目标 优化资本预算，并结合经营计划制定经营预算，形成全面预算 阶段性复核及预算修订 致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务 全面预算管理是有效的管理平台 公司战略 部门业务规划 公司预算 部门预算 战略目标 战略目标 战略目标 经营目标 经营目标 经营目标 收入、费用、资金 收入、费用、资金 完善 完善 分解 汇总 预测现金流量，支持战略修正与实现； 细化企业战略，确保战略实施与实现； 迫使经理人展望未来、关注战略。 4、支持企业战略，促进战略实现 致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务 全面预算管理是有效的管理平台 5、授权管理合理、提升运营效率 预算执行者责权利相结合，为权力下放提供基础保证。 尤其是决策权力下移、缩短决策时间、适应市场变化、把握市场机遇。 解放管理高层、强化管理中层、调动管理基层、经济运行体系良性运行。 责 权 利 权 下放 解放 强化 调动 致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务 全面预算管理是有效的管理平台 6、控制企业风险，确保运行稳定。 3 全面预算管理要尊重企业具体环境 致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务 全面预算管理一定尊重企业具