《2012年中级财务管理公式.docVIP

公式大全??? 第二章预算管理目标利润预算方法(1)量本利分析法： 目标利润=预计产品产销数量×（单位产品售价一单位产品变动成本）一固定成本费用(2)比例预算法： 销售收入利润率法：目标利润=预计销售收入×测算的销售利润率 成本利润率法：??? 目标利润=预计营业成本费用×核定的成本费用利润率 投资资本回报率法：目标利润=预计投资资本平均总额×投资资本回报率 利润增长百分比法：目标利润=上期利润总额×（1+利润增长百分比）(3)上加法： 企业留存收益=盈余公积金十未分配利润 净利润=本年新增留存收益／（1-股利分配比率）??? 或=本年新增留存收益十股利分配额 目标利润=净利润／（1-所得税税率） 预期目标利润=预测可实现销售×（预期产品售价一预期产品单位成本）一期间费用主要预算的编制(1)销售预算编制： 现金收入=本期现销收入十收回以前赊销(2)生产预算的编制： 预计生产量=预计销售量十预计期末结存量一预计期初结存量期末结存量=期初结存（上期期末结存）+本期增加一本期减少(3)材料采购预算编制： 某种材料采购量=某种材料耗用量+该种材料期末结存量一该种材料期初结存量 某种材料耗用量（生产需用量）=产品预计生产量×单位产品定额耗用量 材料采购支出=当期现购支出+支付前期赊购(4)直接人工预算： 某种产品直接人工总工时=单位产品定额工时×该产品预计生产量 某种产品直接人工总成本=单位工时工资率×该产品直接人工工时总数(5)制造费用预算： 制造费用总额=变动制造费用十固定制造费用 某项目变动制造费用分配率=该项目变动制造费用预算总额／业务量预算总额(6)单位生产成本预算： 单位产品预计生产成本=单位产品直接材料成本+单位产品直接人工成本+单位产品制造费用 期末结存产品成本=期初结存产品成本十本期产品生产成本一本期销售产品成本 (7)现金预算：可运用现金合计=期初现金余额十经营现金收入现金支出合计=经营性现金支出十资本性现金支出现金余缺=可运用现金合计一现金支出合计=期初现金余额+经营现金收入一经营性现金支出一资本性现金支出期末现金余额=现金余缺±现金的筹集与投放??? 第三章筹资管理租金的计算 每年租金=[设备价款一残值×(P/F，i，n)]/(P/A，i，n)（后付年金）可转换债券 转换比率（股数）=债券面值／转换价格 资金需要量预侧 (1)因素分析法： 资金需要量=（基期资金平均占用额一不合理资金占用额）×（1±预测期销售增减率）×（1±预测期资金周转速度变动率） (2)销售百分比法：外部融资需求量=敏感性资产／基期销售额×销售变动额一敏感性负债／基期销售额×销售变动额一销售净利率X利润留存率×预测期销售额 (3)资金习性预测法：资金总额（需要量）(y)=不变资金(a)+变动资金(bx)回归直线法： 高低点法： 某项目单位变动资金(b) =（最高收入期资金占用量一最低收入期资金占用量）／（最高销售收入一最低销售收入） 某项目不变资金总额(a)=最高收入期资金占用量-b×最高销售收入 或=最低收入期资金占用量-bX最低销售收入个别资本成本(1)一般模式：资本成本率=年资金占用费／（筹资总额一筹资费用）=年资金占用费/[筹资总额×（1-筹资费用率）](2)贴现模式：筹资净额现值一未来资本清偿额现金流量现值=O得：资本成本率=所采用的贴现率(3)银行借款资本成本：一般模式：银行借款资金成本率=筹资总额×利率×（1-所得税税率）／[筹资总额×（1-手续费率）]=年利率×（1-所得税税率）／（1-手续费率）贴现模式：根据“现金流入现值一现金流出现值-0”求解折现率。(4)公司债券资本成本：一般模式：公司债券资本成本率=年利息×（1-所得税率）／[债券筹资总额×（1-手续费率）]贴现模式：根据“现金流入现值一现金流出现值-0”求解折现率。(5)融资租赁资本成本：只能采用贴现模式现金流入现值（租赁设备原值）=现金流出现值（各期租金现值+残值现值）(6)普通股资本成本：①第一种方法——股利增长模型法：股利固定增长的情况下：普通股资本成本：预计第一期股利／[股票发行价格×（1一筹资费用率）]+预期股利年增长率每年股利固定的情况下：普通股资本成本：每期支付的固定股利／[股票发行价格×（1一筹资费用率）]②第二种方法一资本资产定价模型法：普通股资本成本：无风险报酬率