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　会计科目 （银行业会计科目表如教材P11表2－1） 1001　库存现金 用于核算库存现金 　（1）收到现金： 　（2）支出现金： 设置现金日记账，每日账实核对相符。 1002　银行存款 核算银行行政部门用于公杂费等财务开支的存款 　（1）将款项存入开户行时： 　（2）提取和支出存款时： 设置银行存款日记账，“账、单”定期核对相符，期末差异逐笔查明处理，并按期编制“银行存款余额调节表”。 1003　存放中央银行款项 本科目核算银行存入中央银行的各种存款 　　　如：业务资金的存入、调拨、提取或解缴现金、同城往来结算、按规定缴存的财政性存款和一般性存款。 明细科目： 　　　“存中央银行存款” 　　　“存中央银行财政性存款” 　　　“存中央银行一般性存款” 1011　存放同业 核算银行之间日常结算往来款项而存入其他银行的各种存款 本科目应按往来单位设置明细账 1021　结算备付金 结算备付金是指结算参与人根据规定，存放在其资金交收账户中用于证券交易及非交易结算的资金。 资金交收账户即结算备付金账户。 1031 存出保证金 是指金融企业按规定交存的保证金，包括交易保证金、存出分保准备金、存出理赔保证金、存出其他保证金等。 存出保证金应按实际存出的金额入账。 企业存出保证金，借记本科目，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”、“应收分保账款”等科目；减少或收回保证金时做相反的会计分录。 1101 交易性金融资产 （略） 1131 应收股利(Dividend receivable) 应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业购入股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业因对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。 1132　应收利息 本科目核算银行对其他企业发放贷款当期应收取而未收到的利息 　　（1）当期计算应收利息时：借记本科目，贷记“利息收入” 　　（2）收回款项时，借记“活期存款”，贷记本科目 本科目应按不同的贷款企业设置明细账 可按再保险接受人和再保险合同进行明细核算。  1221　其他应收款 本科目核算银行应收、暂付其他单位或个人的款项，包括各种应收的赔款、罚金，按规定垫支的职工差旅费，存出保证金，应收、暂付上级单位和所属单位的款项以及其他应收、暂付的款项等。 本科目按款项类别和单位、个人设置明细账 1231　坏账准备 本科目核算银行对应收利息等应收款项可能发生无法收回的坏账而按规定提取的准备 本科目年末贷方余额为已经提取的坏账准备 1301　贴现资产 本科目核算银行按一定的贴现率对工商企业提出的远期票据予以贴现 本科目应按贷款类别和贷款单位进行明细核算 设置明细科目：面值、利息调整 1302 拆出资金 企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项。 企业拆出资金时，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”、“银行存款”等科目；收回资金时做相反的会计分录。 1303　贷款 贷款是银行或其他金融机构按一定利率和必须归还等条件出借货币资金的一种信用活动形式。 本科目应按贷款类别和贷款单位进行明细核算 1304　贷款损失准备 本科目核算银行按照规定提取的贷款损失减值准备。 银行不承担风险的受托贷款等不计提贷款损失准备。 本科目应按照单项贷款损失准备和组合贷款损失准备等分别设置明细科目进行核算。 1431　贵金属 核算金融企业买入的黄金、白银等贵金属 本科目按贵金属的种类设置明细账 1441 抵债资产 是指银行等金融机构依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。 企业取得的抵债资产，应按其公允价值，借记本科目，原已计提资产减值准备的，借记“坏账准备”、“贷款损失准备”等科目，按应收债权的账面余额，贷记“贷款”、“应收利息”、“长期应收款”、“其他应收款”等科目，按应支付的相关税费，贷记“应交税费”科目，按其差额，借记“营业外支出”或贷记 “营业外收入”科目。 1461 融资租赁资产 本科目核算企业（租赁）为开展融资租赁业务取得资产的实际成本。 企业购入和以其他方式取得的融资租赁资产，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 在租赁期开始日，按租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和，借记“长期应收款”科目，按未担保余值，借记“未担保余值”科目，按发生的初始直接费用，贷记“银行存款”等科目，按融资租赁资产的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“未实现融资收益”科目。 1601　固定资产 本科目核算银行所有自用的固定资产的原价 银行应设置“固定资产登记簿”，按固定资产类别和使用部门进行明细核算 1602　累计折旧 本科目核算银行固定资产的累计折旧 按期计提时：借记“营业费用”，贷