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2015年初级会计资格考试-经济法基础(第四章) 第四章 增值税、消费税、营业税法律制度 一、单项选择题 1、根据消费税法律制度的规定，下列行为中不应缴纳消费税的是（　　）。 A、进口游艇 B、生产销售小汽车 C、零售化妆品 D、批发卷烟 2、某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务： 10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元； 10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元； 10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0. 3万元；已知增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额为（　　）万元。 A、2.3 B、2.6 C、2.66 D、6 3、某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（　　）。 A、120×30%＝3.6万元 B、（120+8）×3%＝3.84万元 C、（120+8+5）×3%＝3.99万元 D、（120+8+5-49-28）×3%＝1.77万元 4、某公司2010年8月，以500万元购入一幢办公楼 (不考虑其他税费)，2013年6月因公司迁移，遂将该办公楼出售，收入为650万，则该公司应当缴纳的营业税为（　　）万元。 A、7.5 B、15 C、25 D、32.5 5、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（　　）。 A、年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者 B、年销售额为70万元的从事货物批发的其他个人 C、年销售额为60万元的从事货物生产的企业 D、年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业 6、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（　　）。 A、笔记本电脑 B、化肥 C、小汽车 D、淀粉 7、下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是（　　）。 A、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C、纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用 D、纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费 8、酒厂2013年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税35000元。已知：啤酒的消费税定额税率220元/吨；白酒的消费税税率20%加0.5元/斤；成本利润率为10%。该厂当月应纳消费税为（　　）元。 A、90175 B、86166.60 C、2175 D、88000.00 9、某公司为增值税一般纳税人，2013年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为30%，增值税税率为17%。则该公司进口环节应纳增值税税额为（　　）。 A、17 B、21.42 C、26.18 D、30.6 10、某建材商店（小规模纳税人）2014年3月销售给某大型建材公司建材一批，收取全部现金为131200元，税务机关代开专用发票；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（　　）元。 A、1101.36 B、5046.15 C、7426.42 D、3821.36 11、某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为10000元，并支付运费3000元（不含税），取得货运企业开具的增值税专用发票；验收入库后，因管理不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（　　）。 A、（10000×13%＋3000×11%）＝1630元 B、（10000×13%＋3000×11%）×（1－1/4）＝1222.5元 C、（10000×13%＋3000×11%）×1/4＝407.5元 D、10000×13%×（1－1/4）＝975元 12、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（　　）。 A、白酒 B、啤酒 C、小汽车 D、摩托车 13、根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是（　　）。 A、汽修厂修理汽车 B、百货商店销售日用品 C、建材商店销售装修材料 D、金融机构提供贷款业务 14、某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支