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“会计核算”模拟赛题（一） 一、模拟企业基本情况 企业名称：山东东方有限责任公司（简称东方公司），企业设五部（总经办、财务部、行政部、销售部、仓库）和一车间（生产A、B产品）。 企业类型：工业企业 公司地址：山东省渤海市 税务登记号：370704169354239 开户银行：中国银行渤海市和平支行 账 号： 0101020304 二、模拟企业会计政策及相关业务简介 1. 山东东方有限责任公司为一般纳税人，执行新企业会计准则。 2. 采用记账凭证账务处理程序登记总分类账。 3. 原材料采用计划成本核算，本月发出材料应负担的成本差异于月末一次进行摊销。 4. 库存商品采用实际成本核算，本月已销商品成本采于月末一次按加权平均成本结转。 5. 成本计算过程中各项分配率、单价保留小数点后四位。 6. 长期借款为生产经营用，借款日期2011年7月1日，借款期限2年，年利率5%，按季付息，到期一次归还最后一次利息和本金。 7. 税费： 增值税：公司采购材料和销售产品的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，运费暂不考虑增值税进项税额。 所得税税率为25%。按月预缴，年终汇算清缴。 城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。 8.假定公司折旧政策、累计摊销政策与税法规定一致。 9.公司报表需上报月报、季报、年报。 三、工作要求 1. 开设账簿：银行存款日记账、原材料总账及明细账、应交税费-应交增值税明细账，并登记期初余额。 2. 填制部分原始凭证，但原始凭证中无需参赛选手签章。 3. 分析原始凭证，并据以编制通用记账凭证，选手只需在记账凭证的制证处盖规定的“制证人”章，其他部分签章略。编制记账凭证必须填制“原材料”、“生产成本”、“库存商品”、“应交税费”科目的明细科目，“应交税费”中增值税需列出专栏【可简写为（进项）、（销项）、（转出未交）等】；记账凭证中总账科目编号可略。 4. 根据记账凭证登记上述开设账簿的发生额，并进行结账。登记银行存款日记账不需填写支票号码。（如需更正错账盖章，请盖“制证人”章） 5. 编制2012年11月份的资产负债表。 6. 编制2012年11月份的利润表。 7. 计算公司2012年11月份的下列指标：①期末流动比率； ②期末资产负债率； ③营业利润率。（计算结果百分数保留小数点后两位） 8. 整理、装订会计凭证。 9.说明：填制记账凭证或账簿时资料中未给出的内容可以不填。 四、期初账面余额 2012年11月初会计账簿有关总账和明细账户的余额如下表: 账户名称 年初余额 1-10月借方发生额 1-10月贷方发生额 10月末余额 备注 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 4595 80187 80522 4260 银行存款 42570 5320090 4912096 450564 其他货币资金 50000 380000 50000 380000 —银行汇票 50000 330000 50000 330000 —存出投资款 50000 50000 应收票据 300000 117180 300000 117180 预付账款 10000 10000 —长丰公司 10000 10000 应收账款 1266911 2540089 3456000 351000 其他应收款 30000 30000 —押金 30000 30000 材料采购 28760 37510 28760 37510 —甲材料 28760 37510 28760 37510 原材料 740000 8090000 8550000 280000 —甲材料 100000 5000000 4950000 150000 30元/千克 —乙材料 640000 3090000 3600000 130000 10元/千克 材料成本差异 1500 300 800 1000 —甲材料 1500 300 800 1000 库存商品 504087 8201581 8005668 700000 —A产品 204979 6395601 6100580 500000 期末5000件 —B产品 299108 1805980 1905088 200000 期末4000件 固定资产 2208000 512000 2720000 累计折旧 411813 36000 447813 短期借款 100000 100000 应付票据 200000 900000 830000 130000 应付账款 344921 456