2016年4月5月6月注会《税法》月考试题解读.doc

2016年4月注册会计师《税法》月考 一 、单项选择题 1. 下列各项中，属于税法基本原则的是（??? ）。A.法律优位原则B.税收公平原则C.法律不溯及既往原则D.实体从旧、程序从新原则 ? 2. 下列各项中，不属于增值税征税范围的是（??? ）。A.银行销售金银的业务B.货物期货C.土地租赁D.饮食业纳税人销售非现场消费的食品 3. 下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是（??? ）。A.购进货物用于非增值税应税项目B.购进货物用于免税项目C.购进货物用于无偿赠送其他单位D.购进货物用于集体福利 4. 甲厂为增值税一般纳税人，2015年10月将500件衬衣销售给乙商场，含税单价为117元/件；由于乙商场购进的数量较多，甲厂决定给予7折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，已知增值税税率为17%。甲厂该笔业务的增值税销项税额为（??? ）元。A.9945B.8500C.6961.5D.5950 5. 某商场为增值税一般纳税人，2015年12月开展“以旧换新销售活动”。当月采用以旧换新方式销售洗衣机100台，每台新洗衣机的售价为2000元，旧洗衣机每台作价800元。当月采用以旧换新方式销售金项链80条，新项链的售价为5000元，旧项链作价3500元，每条收取差价款1500元，则该商场2015年12月应缴纳增值税（??? ）元。（以上价款均含增值税）A.102000B.87179.49C.34871.79D.46495.73 6. 甲企业为增值税一般纳税人，2015年2月从农民手中收购一批其自产的小麦，开具的农产品收购发票上注明购买价款100万元，委托运输企业（一般纳税人）将该批小麦运回企业，支付不含税运费10万元，取得运输企业开具的增值税专用发票，当月将该批小麦全部销售取得含税销售额为234万元，则甲企业上述业务应缴纳增值税（??? ）万元。A.12.82B.9.58C.10.85D.15.52 7. 某企业为增值税一般纳税人，2015年2月因管理不善丢失上月从农民手中购入的大米（已抵扣进项税额），该批大米的账面成本为8000元，其中含支付给运输公司（增值税一般纳税人）的运费成本600元，则该企业当月应转出的增值税进项税额为（??? ）元。A.943.86B.977.34C.1171.75D.1225.25 8. 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（??? ）。A.纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发生的当天B.纳税人销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.纳税人采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D.纳税人进口货物，为报关进口的当天 9. 下列各项中，不征收消费税的是（??? ）。A.指甲油B.眉笔C.沐浴液D.香水 10. 下列各项中，采取从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（??? ）。A.啤酒B.成品油C.小汽车D.白酒 11. 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年10月将10标准箱新研制的甲类卷烟用于广告推销，该批卷烟的生产成本为每箱80000元，无同类产品市场销售价格。已知甲类卷烟适用的消费税定额税率为150元/标准箱，比例税率为56%；成本利润率为10%。则该卷烟厂上述业务应缴纳消费税（??? ）元。A.817500??????B.660000??????C.1121500??D.1123409.09 12. 某公司为增值税一般纳税人，外购香水精生产香水，3月份生产销售香水取得不含税销售收入100万元。该公司3月初库存香水精10万元，3月购进香水精100万元，3月底库存香水精20万元。已知化妆品适用的消费税税率为30%。则该公司当月应缴纳消费税（??? ）万元。A.0B.3C.27D.30 13. 王某将抵债所得的门面房进行装修后对外销售，取得销售收入300万元，已知该房产抵债时作价250万元，发生装修支出30万元。王某应缴纳营业税（??? ）万元。A.15B.2.5C.1D.13.5 14. 2015年1月甲企业出租办公用房，每月租金10万元，当月预收一季度租金30万元，发生修缮费用2万元。已知服务业营业税税率为5%。甲企业当月该笔业务应缴纳营业税（??? ）万元。A.1.4B.1.5C.0.5D.0.4 15. 位于市区的甲企业2015年8月进口货物向海关缴纳增值税1.7万元，消费税5万元。另向当地主管税务机关实际缴纳增值税10万元，缴纳营业税15万元。则甲企业2015年8月应缴纳城建税（??? ）万元。A.1.75B.2.22C.1.28D.0.47 16. 2015年