中级审计师-审计理论习题第二部分)第五章 筹资与投资循环审计.doc

（第二部分）第五章　筹资与投资循环审计 一、单项选择题 1、盈余公积金的提取和使用需按国家有关规定，同时由（　）做出决定办理。 A、股东大会或董事会 B、管理层 C、监管部门 D、财务部门 2、对未入账的负债进行审查，无效的审计程序是（　）。 A、向债权人函证负债金额 B、询问取得资产的融资方式 C、分析利息费用账户 D、编制长期借款明细表并与总账核对 3、债券的发行每次均要由哪个机构授权（　）。 A、监事会 B、董事会 C、股东大会 D、理事会 4、以借款方式筹资的，借款人与债权人双方签订（　）。 A、招股说明书 B、公司章程 C、借款合同 D、债券筹集办法 5、甲企业接受其他单位以固定资产进行的投资，该项固定资产原值600万元，已提折旧120 万元，经双方协商确认的价值为400万元，甲企业以 480 万元作为固定资产入账价值。对此，审计人员应做出的判断是（　）。 A、甲企业该固定资产计价正确 B、甲企业该固定资产计价错误，应为400万元 C、甲企业该固定资产计价错误，应为600万元 D、甲企业该固定资产计价错误，应为280万元 6、对未入账的长期借款进行审查，无效的审计程序是（　）。 A、向被审计单位索取债务说明书，了解举债业务 B、对利息费用实施分析 C、编制长期借款明细表并与总账核对 D、查阅企业管理部门的会议记录、文件资料，了解与举债相关的信息 7、审计人员在审查托管证券是否真实存在时，应采取的主要审计程序是（　）。 A、审阅投资明细账 B、向代管机构函证 C、检查被审计单位股票和债券登记簿 D、询问被审计单位管理部门 8、审计人员为了证实对外投资的真实性与所有权，应实施的审计程序是（　）。 A、查阅长期投资和短期投资明细账 B、查阅投资收益的入账凭证 C、查阅对外投资的实物证明，如股权登记证、债券或出资证明 D、查阅关于对外投资决策的会议记录 9、审查企业长期借款，发现其中一部分将在一年内到期。审计人员应提请被审计单位将一年内到期长期借款在报表中列示为（　）。 A、或有负债 B、长期负债 C、流动负债 D、流动资产 10、下列程序中不属于借款活动相关的内部控制测试程序的是（　）。 A、索取借款的授权批准文件,检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全 B、观察借款业务的职责分工,并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中 C、抽取借款明细账的部分会计记录,按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程,以判断其是否合规 D、计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额,选取适用的利率匡算利息支出总额,并与财务费用等项目的相关记录核对 11、审查对外投资时，应测试其内部控制环节。以下符合对外投资的内部控制要求的做法是（　）。 A、长期投资一般由财会部门出纳员负责，并履行监督控制职责 B、无形资产对外投资作价，主要由负责投资审批的企业领导负责 C、实物投资的资产价值评估、作价与投资审批工作分离 D、股票与债券投资由记账人员负责 12、为确定“长期借款”账户余额的真实性，进行函证。函证的对象应当是（　）。 A、B公司的律师 B、金融监管机关 C、银行或其他有关债权人 D、公司的主要股东 13、在确定被审计单位收到外币出资，根据有关制度规定，折合为记账本位币时应采用（　）。 A、合同约定的汇率 B、收到出资时的市场汇率 C、出资当月一日的市场汇率 D、出资当月月末的市场汇率 14、盈余公积金的提取和使用需按国家有关规定，同时由（　）做出决定办理。 A、股东大会或董事会 B、管理层 C、监管部门 D、财务部门 15、对未入账的负债进行审查，无效的审计程序是（　）。 A、向债权人函证负债金额 B、询问取得资产的融资方式 C、分析利息费用账户 D、编制长期借款明细表并与总账核对 二、多项选择题 1、有关投资的文件和记录包括（　）。 A、经纪人通知书 B、交易性金融资产明细账与总账 C、投资协议 D、长期应付款明细账与总账 E、债券折价溢价摊销表 2、吸收直接投资的，由财会部门与投资方协商（　）。 A、由企业法人代表签订“联营协议” B、与债权人签订“借款合同” C、由股东会制定“公司章程” D、由企业法人代表签订“租赁合同” E、以“招股说明书”代替筹资协议 3、下列审计程序中，可以用于审查长期借款入账完整性的有（　）。 A、向债权人询证负债金额 B、查阅被审计单位管理部门的会议记录和文件资料 C、审阅账簿记录并与原始凭证核对 D、分析利息费用账户，验证利息支出的合理性 E、审核银行存款余额调节表的未达账项 4、投资审计目标包括（　）。 A、证实投资的完整性 B、确认投资的合法性 C、证实投资及投资收益的真实性与所有权 D、证实投资的可行性 E、确认企业投资计价及收益过账和汇总的正确性 5、短