工程经济学6概述.ppt

第三章 工程经济基本要素 本章要求 （1）熟悉工程项目投资概念及构成； （2）了解成本费用的概念及构成； （3）掌握工程项目的收入和折旧费的计算； （4）掌握利润总额、所得税的计算； （5）熟悉经营成本、固定成本和变动成本 进行工程经济分析时，首先要确定工程技术方案的各种经济要素。如投资、成本、收入、利润和税金等经济量如何确定。 它们是进行工程经济分析的基本数据。 工程经济要素的构成 1、投资：建设投资、流动资金 2、成本和费用 3、收入:指工程建成投资后，销售产品或者提供劳务所取得的收入，收入是现金流入的项目。 4、利润：收入扣除总成本、税金的盈余部分的纯收入，即盈利。 5、税金：是国家凭借政治权利参与国民收入分配和再分配的一种方式，具有强制性、无偿性和固定性的特点。 工程项目投入的总资金是由建设投资、建设期利息和流动资金三大部分组成。 （2）工程建设其他费用 （3）预备费用 预备费按我国现行规定，包括基本预备费和涨价预备费。 基本预备费：在项目实施过程中可能发生的难以预料的工程费用。（设计变更及自然灾害） 基本预备费是按建筑安装工程费用、 设备及工器具购置费、 工程建设其他费用三者之和为计费基础，乘以基本预备费率进行计算。 涨价预备费计算公式 2 形成资产法的建设投资构成 （1）固定资产费用 固定资产：是指在社会再生产过程中较长时间为生产和人民生活服务的物质资料。 （2）无形资产费用 无形资产是指不具有实物形态，但能为企业长期提供某些特权或利益的资产。 例如：专利权 商标权 著作权／版权 非专利技术 商誉 　　　　 （3）其他资产费用 是指集中发生但在会计核算中不能全部计入当年的损益，应当在以后年度分期摊销的费用。 例如： 开办费：指企业筹建期间发生的费用支出。包括筹建期人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑损益和利息支出。 生产准备费。 二 建设期贷款利息 建设期利息包括银行借款利息和其他债务资金的利息，以及其他融资费用。 建设利息是指项目因使用债务资金在建设期应该支付的并按规定允许在投产后计入固定资产原值的利息，即资本化利息。 在项目的经济分析中，一般按照复利方式计算利息，无论债务资金是按年计息，还是按季、月计息，均可简化为按年计息，即将名义利率折算为实际利率。 总贷款额分年发放时，建设期利息的计算可按当年借款在年中支用考虑，即当年贷款按半年计息，上年贷款按全年计息，计算公式为： 已知：借款年利率为10％，按季计息，固定资产投资中有2000万元银行贷款，第一年投入40％，第二年投入60％，计算建设期贷款利息。 解：r=10%,按季计息，m=4,则贷款实际年利率为： 三 流动资金 流动资金指在工业项目投产前预先垫付，在投产后生产经营过程中用于购买原材料、燃料动力、备品备件，支付工资和其他费用以及在产品、半成品、产成品和其他存货占用中所需的周转资金。 流动资金分别在生产和流通领域以现金、存款、存货、应收账款、应付账款等形态存在。 流动资金估算：扩大指标估算法、分项详细估算法 1、扩大指标估算法 扩大指标估算法 （1）按产值或销售收入资金率进行估算 （2）按经营成本（或总成本）资金率估算 （3）按固定资产价值资金率估算 主要用于项目建议书阶段 2、分项详细估算法 流动资金＝流动资产－流动负债 流动资产：是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产，包括现金及各种存款、存货、应收及预付款项等。 流动资产＝应收帐款＋存货＋现金＋预付帐款 流动负债：是指在一年或超过一年的一个营业周期内，需要偿还的各种债务。 流动负债＝应付帐款＋预收帐款 流动资产： （1）应收帐款＝年经营成本/应收帐款周转次数 （2）存货：包括年外购原材料、燃料、在产品、产成品 外购原材料、燃料＝年外购原材料、燃料费/周转次数 在产品＝（年外购原材料燃料及动力费＋年工资及福利费 ＋年修理费＋年其他制造费用）/在产品周转次数 产成品＝（年经营成本-年营业费用）/产成品周转次数 （3）现金＝（年工资及福利费＋年其他费用）/周转次数 （4）预付账款＝外购商品或服务年费用金额/预付帐款周转次数 流动负债： 应付帐款＝年外购原材料燃料和备品备件费用/应付账款周转次数 预收帐款＝预收的营业收入年金额/预收帐款周转