第二章银行会计核算的基本方法报告.ppt

3.对账。对账是保证账务记载正确的一项必要措施。通过对账，达到账账、账款、账据、账实、账表和内外账务六相符。 账务组织与账务处理 账 务 处 理 作业：请根据以下业务编制试算平衡表 1.银行以现金方式收回短期贷款1000元 2.发放给某企业短期贷款一笔2000元，转入企业存款账户 3.银行接受捐赠固定资产价值30000元 4.个体户李平提取活期存款500元 户名或账号 摘 要 金 额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 中国XX银行现金收入传票 （贷） （借） 现金 年 月 日 铜牌或对号单第 号 总字第 号 字第 号 附件 张（白纸红油墨） 会计 出纳 复核 记账 户名或账号 摘 要 金 额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 中国XX银行现金付出传票 （借） （贷） 现金 年 月 日 铜牌或对号单第 号 总字第 号 字第 号 附件 张（白纸黑油墨） 会计 出纳 复核 记账 户名或账号 摘 要 金 额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计 中国XX银行转帐借方传票 科目（借） 年 月 日 对方科目（贷） 总字第 号 字第 号 附件 张（蓝纸黑油墨） 会计 复核 记账 制票 户名或账号 摘 要 金 额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计 中国XX银行转帐贷方传票 科目（贷） 年 月 日 对方科目（借） 总字第 号 字第 号 附件 张（浅蓝纸红油墨） 会计 复核 记账 制票 2．特定凭证 特定凭证是银行根据特定业务的需要而制定的具有专门用途的凭证。这种凭证由银行统一印制，客户在办理业务时填写后交到银行，如转帐支票、商业承兑汇票、电子凭证等。 （二）按凭证的填制程序和用途分类可分为原始凭证和 记账凭证 原始凭证是根据经济或金融业务直接取得或填制的，具 有法律效力的书面证明。它是进行会计核算的原始资料和重 要依据。 记账凭证是财会部门根据审核合格的原始凭证编制的、 作为直接记账依据的会计凭证。记账凭证可以根据原始凭证 直接填制，也可以根据若干同类的原始凭证汇总填制。还可 以以单位提供的原始凭证代替记账凭证记账。 (三)按凭证的形式分类 会计凭证按形式分类可分为单式凭证和复式凭证。 单式凭证即一张凭证上只填列所涉及的会计科目中的一个。它必须由两张或两张以上的单式凭证组合成套，才能反映出一笔经济业务的全貌。由于单式凭证具有传递方便、便于分工记账、综合整理及装订保管的优点，所以，银行多采用单式记账凭证.。 复式凭证是将一笔账务所涉及的两个或两个以上的会计科目，都填列在一张凭证上(含一借多贷，或一贷借)并据以登记有关账户。 优点:科目对应清楚，一张凭证内保持借贷两方平衡相等。但除不具有单式凭证的优点外，还容易发生错记和漏记。 会计凭证的处理： 会计凭证的处理，是指从受理或编制凭证开始， 经过审查、记账、传递，直到整理、装订、保管为止 的全过程。 (一)会计凭证的编制 编制会计凭证是会计核算工作的起点，是办理收付和记账的根据。所以编制会计凭证，必须要素齐全，数字正确，内容真实，字迹清楚。 我国现行的货币结算，分为两种方式:一种是现金结算，另一种是转账结算。不论是哪一种方式都必须编制凭证。 1．现金传票