第五章会计核算系统设计报告.ppt

复习思考题 1．原始凭证设计有哪些要求？ 2．原始凭证设计的基本内容有哪些？ 3．各种主要原始凭证的设计（对外投资业务，材料采购业务，产品生产、成本计算及产品入库业务，产品或商品销售业务，货币资金收付业务，固定资产业务，往来结算业务业务）？ 4．记账凭证设计有哪些要求？ 5．记账凭证设计的基本内容有哪些？专用记账凭证有哪些？ 6.什么是单式记账凭证？优缺点如何？ 7.什么是汇总记账凭证？适用于何种企业？ 8．会计账簿有哪几种？各自设计要求如何？ 复习思考题 9. 总分类账及明细账一般有哪几种格式？ 10. 常用的备查账有哪几种？ 11．现行企业会计制度规定的报表体系是什么？ 12．在我国现行企业会计制度中，规定资产负债表什么格式？有何特点？ 13．资产负债表中补充资料的内容有哪些？ 14．资产减值准备明细表项目有哪些？ 15．利润表项目的排列方式和格式一般有哪两种？各自的优缺点？ 16．现金流量表项目有哪些？ 17．会计报表附注主要内容有哪些？ 复习思考题 18．财务情况说明书至少应当对哪些情况作出说明？ 19．对内会计报表主要有哪些？各有什么作用？ 20．会计核算组织程序的设计方法，现在常用的有哪两大模式？ 21．什么是非汇总型核算组织程序？其优缺点及适用范围如何？ 22．什么是凭证汇总型核算组织程序？其优缺点及适用范围如何？ 1.现金流量表的编制基础 ?现金及现金等价物 ?现金和流动资产：目前很少被采用 企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款、其他货币资金 企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 2.现金流量的分类 ?英国的现金流量准则，把现金流量分为经营活动、投资收益和融资成本、纳税、资本性支出和金融投资、支付的权益性股利、流动资源管理、筹资活动等。 ?国际上最流行的做法：将现金流量分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量 国际会计准则和澳大利亚等国均采用 3.现金流量表编制方法的设计 ?直接法：一般以利润表中的营业收入为起点，通过调整与经济活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量。 ?间接法：以本期净利润为起点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等项目的增减变动，据以计算出经营活动的现金流量。 我国企业会计准则规定： 现金流量表以直接法编制，但在补充资料中 还应单独按间接法反映经营活动的现金流量 4.现金流量表格式的设计 编制单位： 年度 金额单位 项 目 行次 金额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 编制单位： 年度 金额单位 项 目 行次 金额 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产所收回的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 编制单位： 年度 金额单位 项 目 行次 金额 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资所到的现金 借款收到的现金