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东风汽车房地产有限公司办公室 东风房产办通字〔2012〕40号 通 知 公司各单位： 根据东风汽车公司和十堰管理部开展全面风险管理的相关文件精神，经研究,决定在公司范围内开展全面风险管理工作，现将有关事项通知如下： 1、为便于信息传递，请各单位指定一名熟悉公司各类规章制度和业务流程,并具有一定工作经验的业务骨干,作为风险管理专（兼）人员，名单于2012年11月5日（星期一）下午5:00前报公司审计部。 2、定于2012年11月6日（星期二）下午2:00，在公司701会议室进行全面风险管理培训,要求各单位风险管理专（兼）人员按时参加。 3、为便于风险管理信息收集，请公司各单位结合自身实际情况和业务职责，开展业务流程和制度梳理工作，同时借鉴常见风险点（见附件1），收集和本单位风险和风险管理相关的内、外部初始信息，借鉴风险管理框架（见附件2）对初始信息进行筛选、分类、汇总，汇总信息于2012年11月7日（星期三）下午5:00前报审计部，要求上报的风险初始信息不少于5条。 联系人：张秋韵 联系电话:8225718 附件：1、常见风险点 2、风险分类框架 二〇一二年十一月五日 附件1 企业常见风险点 一级风险 常见风险点 战 略 风 险 ·国家政治局势发生变化，如暴乱、动荡等 ·政府的多边行为，如政府国有化，地方保护主义 ·国家经济、财政、货币、行业监管、安全环保等政策法规发生变化，如出台新的政策措施等 ·宏观经济环境复杂多变，难以预测，或发生如金融危机、经济衰退、通货膨胀等 ·国家房地产政策变化 ·地方对房地产行业出台的政策法规影响，如：部分城市房屋限购、限价等 ·对产业政策研究不充分 ·针对房地产行业政策变动的应对工作不及时 ·行业本身处于衰退期 ·行业失去吸引力 ·行业的关键成功要素发生变化 ·战略决策机制不合理 ·决策信息不足、可行性研究不充分 ·战略实施风险 ·战略评估与改进不到位 ·投资活动与企业战略不符 ·投资决策机制不科学，缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度 ·投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配 ·投资活动忽略资产的结构与流动性 ·投资过程跟踪和监控不到位，缺乏严密的投资资产保管与会计记录等 ·投资后评价和问责机制不完善 ·缺乏合理的投资退出机制 ·业务结构不合理，如过于单一，不能有效分散风险；或过于分散，没有形成核心竞争力 ·企业主营业务过于依赖某一相关行业或产业的发展 ·市场过于集中 ·资本运作业务本身的复杂性和特殊性 ·企业在改制等资本运作方面经验欠缺或管理不到位 ·资本运作与公司战略及实业投资需求不匹配 ·资本运作程序控制不足。如：尽职调查不充分；资本运作前对政府相关部门或公司决策机构报批不完善；对合作对象及条件未充分公开、公平、公正的市场竞争 ·营销模式选择失误 财 务 风 险 ·未编制预算或预算编制不合理，业务部门参与度较低，预算编制所依据的信息不足，脱离企业战略、经营计划及实际情况；预算编制程序不规范；预算编制方法选择不当；预算目标及指标体系设计不完整、不合理、不科学；预算编制时间不合理 ·预算未经适当审批或超越授权审批，可能导致预算权威性不够或出现重大差错、舞弊 ·预算下达不利，可能导致预算执行或考核无据可查 ·预算指标分解不够详细、具体，与业绩考核体系不匹配，或预算责任体系缺失或不健全，预算责任与执行单位或个人的控制能力不匹配，导致预算责任无法落实 ·预算执行控制不力，缺乏严格的预算执行授权审批制度，预算执行过程缺乏有效监控，缺乏健全有效的预算反馈和报告体系 ·预算分析不正确、不科学、不及时，对预算差异原因的解决措施不得力 ·没有根据实际情况变化对预算进行调整，或预算调整依据不充分、方案不合理、审批程序不严格等 ·缺乏预算考核机制，或预算考核不严格、不合理、不到位 ·违反会计准则或公司会计政策 ·会计核算存在错误 ·会计控制政策制定不完善 ·资金收付业务缺乏合理的授权审批制度和不相容职位分离制度 ·缺乏对资金收付凭证的复核 ·资金使用效率较低，存在过多闲置资金，或资金使用成本较高，未实现有效的集中管理 ·银行账户管理风险，如私设小金库，存在账外账 ·票据与印章管理风险，未设置合理的不相容职位分离 ·缺乏完整的筹资战略规划 ·缺乏对企业资金现状的全面认识 ·缺乏完善的授权审批制度 ·缺乏对筹资条款的认真审核 ·无法保证支付筹资成本 ·缺乏严密的跟踪管理制度 ·企业现金流紧张，再融资困难，盈利能力下降 ·企业业务扩张过快，投资迅猛增长，对现金需求较大 ·企业债务结构不合理，