第四章 消的费税 作业与练习解答.docVIP

第四章 消费税作业 班级： 姓名： 学号： 判断题 消费税的课税范围与增值税的课税范围是一致的。 （×） 我国消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节，实行双环节课征。 （×） 消费税采用产品差别比例税率，实行价内征收。 (×) 消费税是价内税，纳税人和负税人是一致的。 (×) 自产自用的应税消费品应在移送使用时纳税。 (×) 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应纳消费税的应税消费品，属于委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税税款(×) 对兼营不同税率消费品的消费税纳税人应分别核算销售额、销售数量，或者对将不同税率的应税消费品组成成套消费品的，应采用平均税率计税。 (×) 卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因而提高销售价格的，应按新的销售价格确定征税类别和适用税率。 (√) 纳税人自产自用的卷烟，应该按照自产同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别适用税率；没有同牌号规格卷烟的，一律按甲类卷烟适用税率征税。 (√) 委托加工的卷烟，按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税；没有同牌号规格卷烟的，一律按甲类卷烟的税率征税。 (√) 残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率和计税销售额。 (×) 外购酒精生产的白酒，应按酒精所用原料确定白酒的种类和适用税率；凡酒精所用原料无法确定的，一律按粮食白酒的税率征税。 (√) 以外购两种以上酒精生产的白酒，从高确定税率征税。 (√) 以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按粮食白酒的税率征税。 (√) 某酒厂生产白酒和药酒，并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该厂对两类酒分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税。 （√） 纳税人A委托纳税人B加工应税消费品，交货时由B代收代缴A应缴纳的消费税，A收回的产品直接出售时，不再征收消费税。 (√) 委托加工的应税消费品的纳税义务人是受托方。 (√) 纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。 (√) 纳税人总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在总机构所在地缴纳消费税金。 (×) 纳税人委托个体经营者加工应税消费品一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。 （√） 纳税人自产自用的应税消费品用于集资、广告、样品、馈赠等方面的，应于移送使用环节缴纳增值税和消费税。 (√) 计征消费税和增值税的货物价格，均为含消费税税金不含增值税税金的价格。 (√) 销售除黄酒、啤酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税。 (√) 销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，是计算消费税应纳税额的计税依据。 （√） 某纳税人用外购已税烟丝生产卷烟，销售卷烟计征消费税时允许扣除当期生产领用的已税烟丝的已纳税金。