(中级财务会计第九章流动负债业务题答案.docVIP

流动负债业务题答案 1、某企业1月1日从银行借入3个月的借款500 000元，月利率5‰，利息实行按月计算，按季支付的方法。试做出借入时、月末计息时和到期还本付息时的会计分录。 1月1日： 借：银行存款 500 000 贷：短期借款 500 000 1月31日 借：财务费用 2 500 贷：应付利息 2 500 2月28日 借：财务费用 2 500 贷：应付利息 2 500 3月31日 借：短期借款 500 000 　 应付利息　　　　 5 000 　 财务费用　　　 2 500 　　贷：银行存款　 507 500 2、 根据下列业务做出有关会计分录。 （1）从外购入材料一批，买价10 000元，增值税进项税额1 700元，材料货款未付，材料已验收入库。后因供货方已清算关闭，企业款项无法付出，经批准予以核销。 借：原材料 10 000 应交税费－应交增值税（进项税额） 1 700 贷：应付帐款 11 700 借：应付账款 11 700 贷：营业外收入 11 700 （2）根据销货合同预收甲企业购买商品款30 000元存入银行。 借：银行存款 30 000 贷：预收账款 30 000 （3）购入材料一批，价款10 000 000元，增值税额1 700 000元，价税合计1 170 000元。材料已入库，货款尚未支付。 借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　10 000 000 　　应交税费－应交增值税（进项税额）　　　1 700 000 　　贷：应付账款　　　　　　　　　　　　　　　1 170 000 （4）购入农产品一批，实际支付价款450 000元，货款已付，农产品已验收入库。增值税抵税率为13%。 借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　391 500 　　应交税费－应交增值税（进项税额）　　　58 500 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　450 000 （5）从小规模企业购入材料一批，价款530 000元，企业开出商业承兑汇票一张，材料已入库。 借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　530 000 　　贷：应付票据 530 000　　　　　　　 （6）收回上月自营出口退回的增值税250 000元存入银行。 借：银行存款 250 000 贷：其他应收款 250 000 （7）在建工程领用材料用于工程建设，材料实际成本为5 000 000元，进项税额为850 000元。 借：在建工程　　　　　　　　　　　　　 5 850 000 贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　 5 000 000 　　 应交税费－应交增值税（进项税额转出） 850 000 （8）以银行存款购入设备一台，价款1 400 000元，增值税款238 000元，设备已投入使用。 借：固定资产 1 400 000 应交税费－应交增值税（进项税额）238000 贷：银行存款 1 638 000 （9）企业一张银行承兑汇票40 000元期限已到，因企业账上无款支付，银行代付，并将其转做企业逾期贷款。 借：应付票据 40 000 贷：短期借款-逾期借款 40 000 （10）企业转让商标权的产权，转让所得价款150 000元存入银行，该商标权账面价值为75 000元，应交营业税7 500元。 借：银行存款 150 000 贷：无形资产 75 000 应交税费-应交营业税 7 500 营业外收入 67 500 （11）销售产品售价50 000 000元，增值税额10 500 000元，货款尚未收到。 借：应收账款 60 500 000 贷：主营业务收入 50 000 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 10 500 000 （12）销售产品给小规模纳税企业，共收价税款117 000元，其中17 000元为增值税额。款项已收到存入银行。 借：银行存款 117 000 贷：主营业务收入 100 000 应交税费-应交增值税（销项税额）17 000 （13）销售厂房一栋，所得价款200 000元，已存入银行。 借：银行存款 200 000 贷：固定资产清理 200 000 （14）用银行存款交纳增值税9 800 000元。 借：应交税费－应交增值税（已交税金）　9 800 000 　　贷：银行存款　　　　　　　　　 9 800 000 （15）结转本月应交增值税科目余额。