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企业财务管理方面存在的主要问题及原因字体大小：大 - 中 - 小yangyan88618 ? 发布于 2010-08-12 ? 阅读(876) ? 目前国内企业，尤其是民营企业财务管理问题较多，如会计基础工作薄弱，财务管理信息化落后，财务预算流于形式，财务管理制度与内部控制制度不健全等，造成企业财务数据失真，财务核算不准确，财务舞弊现象多，资金利用效率低，无内部稽核程序，财务管理混乱。企业各部门存在的主要问题、舞弊现象及原因如下：（一）采购部门存在的问题及舞弊现象：1、采购行为不透明，肆意拿回扣;2、以次充好，贪污采购款；3、采购商品质次价高，从中捞取回扣；4、利用职权私自采购、积压库存；5、与供应商串通坑害公司等。（二）仓管部门存在问题及舞弊现象：1、利用库房混乱、账目不清晰，变卖侵占材料或产品；2、虽然库房账目清晰，与财务也账账相符，但由于财务管理不到位，打时间差、制度差、空间差进行作弊；3、由于盘点人员不专业或不认真，使仓管员得以将残次物资冒充合格物资，用其他物品顶替盘点物品；4、由于库管员职责不落实，不能提供真实的库存量，造成库存原材料和产成品积压或短缺，直接影响到公司的采购、生产和销售；5、由于没有严格的领用消耗控制，库管员和采购人员与供应商串通，虚假出、入库，套取企业资金；6、由于对退回的商品，没有严格执行验收入库制度，造成其他公司的商品冒充本公司商品退回，使企业成为其他公司商品的买单者，既造成浪费，又给企业增加负担。（三） 财务部门存在的问题及舞弊现象：1、截留收入：（1）??? 收款不及时入账，私自挪用；（2）??? 收款不入账，私自侵吞；（3）??? 截留单位的各种罚没收入，中饱私囊；（4）??? 私自开设个人账户，截留收入和利息；（5）??? 截留销售账外资产收入、销售废品收入、劳务收入等。2、 财务制度疏漏导致的问题及舞弊：（1）??岗位分工不清，职责不明确；（2）??? 授权审批程序混乱，货币资金的支付手续不健全；（3）??? 应收账款收回不冲账，私设金库；（4）??? 虚列费用，重复报销，转移资金；（5）??? 利用签字审批的漏洞，私自增加票据，多报销费用。3、财务人员专业能力弱、责任心不强导致的问题：（1）??? 对现行财税法规理解不够；（2）??? 会计处理不符合企业会计准则和制度的相关规定；（3）??? 会计核算不准确，不能满足企业需要；（4）??? 财务控制和监督的职能履行不够；（5）??? 没有税收筹划意识，不能规避税收风险。（四）生产部门存在的问题及舞弊现象：1、管理混乱、管理制度不落实、奖惩不严明造成材料、产品流失；2、通过虚报工时和工人名单侵吞企业资金；3、水电费、燃料动力、机物料消耗等费用损失浪费严重；4、私自变卖废品、废料，款项据为己有。（五）销售部门存在的问题及舞弊现象：1、与生产部门、仓管部门串通将正常产品按次品出售，损公肥私；2、销售员在销售退回商品时以次充好，从中谋取差价；3、销售回款不交公司，存入个人账户；4、销售通知单不连续编号，造成财务无法正确核对销售情况。（六）存在问题及舞弊现象的原因：公司缺乏一整套科学严谨，适合于本公司实际情况的财务管理内部控制体系。1、财务人员能力弱、责任心不强；2、公司缺乏关键部位或关键点的内部控制；3、财务管理制度不健全、不落实、缺乏执行力；4、公司相关领导对各环节内部控制流程不清晰、不知道如何控制、如何才能控??nbsp;? 制到位；5、未能处理好绝对控制与相对控制的关系，重点控制与一般控制的关系；6、未能意识到发生的短期控制成本与产生的长远控制效益的关系。制定企业内部控制规范原则企业内部控制规范，是一项政策性、专业性、社会性都很强的工作。在制定企业内部控制规范时，我们主要把握了以下七项基本原则：（一）合法性原则。内部控制应当符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。（二）全面性原则。内部控制在层次上应当涵盖企业董事会、管理层和全体员工，在对象上应当覆盖企业各项业务和管理活动，在流程上应当渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，避免内部控制出现空白和漏洞。（三）重要性原则。内部控制应当在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。（四）有效性原则。内部控制应当能够为内部控制目标的实现提供合理保证。企业全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行。内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。（五）制衡性原则。企业的机构、岗位设置和权责分配应当科学合理并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。履行内部控制监督检查职责的部门应当具有良好的独立性。任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权力。（六）适应性原则。内部控制应