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永靖县地税局《会计基础知识》培训班综合测试题 姓名： 甲公司为增值税一般纳税人，2013年月3日各分类账账户余额如下（金额单位：元） 借方 贷方 库存现金 6 000 累计折旧 6 000 银行存款 80 000 短期借款 50 000 原材料 20 000 应付账款 60 000 库存商品 30 0000 000 应收账款 80 000 实收资本 0 000 固定资产 250 000 资本公积 20 000 —应增（销）14.53 8、报销员工市内交通费40元。 借：管理费用 40 贷：库存现金 40 9、职工李明出差预借差旅费1 000元，以库存现金支付。 借：其他应收款-李明 1000 贷：库存现金 1000 10、采用托收承付结算方式向乙公司销售产品一批，货款l00 000元，增值税额l7 000元，以银行存款代垫运杂费5 000元，已办理托收手续。接到银行收款通知，上述应收乙公司款项已收到入账。向B公司销售商品1 000件，单价460元，增值税率17%，价税合计538 200元，款项尚未收到。购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为12 600元，增值税额为2 142元，发票等结算凭证已经收到货款已通过银行转账支付，材料已验收入库。 从外地西江钢铁厂购入甲种材料2 000公斤，买价4 000元，增值税发票上的增值税额为680元，供应单位代垫运杂费400元。材料已到达并已验收入库，但货款尚未支付。 购入A材料10 000公斤，单价36元，增值税率17%，价税合计421 200元，款项已付，A材料已验收入库 购入材料一批，买价80 000元，增值税额13 600元，对方代垫运费1 600元。货款、运杂费和增值税已通过银行存款支付，材料入库。 根据本月“发料凭证汇总表”，分配材料费：基本生产车间生产产品领用材料0 000元，B产品领用30000元，基本生产车间一般耗用材料986元，行政管理部门领用材料2 800元，领用材料35 000元。 购入不需要安装的设备一台，价款10 000元，支付的增值税1 700元，另支付运费300元，包装费500元。款项以银行存款支付。 收到乙企业作为资本投入的不需要安装的机器设备1台。该设备按投资合同协议确认的价值为62 000元。 企业购入不需要安装的设备一台，价款97 500元，增值税额16 575元，支付运杂费1 350元，包装费525元。款项均以银行存款支付。 计提本月固定资产折旧：基本生产车间2000元，行政管理部门 000元，专设销售机构1 600元。 为宣传新产品发生广告费60000元，均用银行存款支付。借：销售费用 60000 贷：银行存款 60000用库存现金支付业务招待费600元。借：管理费用 600 贷：库存现金 600支付金融机构手续费500元。借：财务费用 500 贷：银行存款 500取得收入60 000元，存入银行。借：银行存款 60 000 贷：营业外收入60 000企业未按合同约定时间交货，支付违约金8000元。借：营业外支出 8000 贷：银行存款 8000取得银行借款20 000元，期限半年，年利率5%。借：银行存款 20 000 贷：短期借款 20 000 从银行借入3000000元，借款期限是3年，年利率是8%。所借款项已存入银行因扩大规划需要，经股东大会批准，将盈余公积500000元转增注册资本。借：盈余公积— 500000 贷：实收资本 500000 接受某股东以专利和一辆新汽车进行的投资。专利协商作价360000元；汽车作价180000元。借：无形资产 360 000 固定资产 180 000 贷：实收资本 540 000 —A产品22650 --B产品11336 贷：制造费用33986 36、A产品全部完工，验收入库 借：库存商品—A 92650 贷：生产成本—A产品 92650 37、根据应纳增值税额，计算城建税（7%）和教育费附加（3%） 应纳增值税=130914.5-95897=35017.5 城建税=35017.5*7%=2451.23 教育费附加=35017.5*3%=1050.53 借：营业税金及附加3501.76 应交税费—应交城建税2451.23 --应交教育费附加1050.53 38、月末，将收入结转到本年利润 借：主营业务收入770000 其他业务收入85.47 营业外收入60000 贷：本年利润830085.47 39、月末，将费用结转到本年利润 借：本年利润728541.76 贷：主营业务成本597000 管理费用22940 销售费用96600