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浅谈烟草商业企业财务信息化管理下的无现金报账 　　摘要：近年来，随着我国烟草行业财务管理的信息化发展，财务结算也逐渐向无现金方式转变。本文阐述了烟草商业企业针对职工个人采用无现金报账方式的优点、必要性和具体流程，通过烟草行业现有资金监管系统与银行的网银支付系统无缝对接，实现对职工个人无现金报账，减少现金流量，规避现金风险，提高财务工作效率，创新财务管理手段。 　　关键词：烟草商业企业 财务信息化 无现金报账 　　▲▲1.烟草商业企业资金结算现状 　　目前，烟草商业企业已通过电子扣款方式完成了卷烟销售款的收取，实现了全部收入的无现金结算；采用支票、电汇、银行托收承付等方式实现了大部分支出业务的无现金结算，而部分支出仍采用现金方式，如职工个人的经济业务（差旅费等）报销款项支付等。 　　▲▲2.目前现金报账存在的弊端 　　2.1现金周转过程存在不安全隐患 　　在现实社会中，每天出纳人员都要到银行支取大量的现金，存在着极大的不安全因素。职工随身携带报销的大量现金，也存在着不安全隐患。 　　2.2出纳人员工作效率低下 　　在职工报账过程中，如出现多人同时报账现象，出纳人员工作量会大大增加；如有职工因公借款余额返还报销冲账，出纳人员还需清点金额、识别是否存有假钞，工作压力大；每日结账如现金有差错，一般由出纳人员自己承担。因此会造成工作速度慢、效率低下。 　　2.3造成资源浪费 　　如职工报账金额较高，库存现金不足以支付时，公司需派专车与财务人员一同前往银行提取现金，库存现金超出时又要将多余现金送存银行，这将导致出纳人员处理其它业务的时间缩短，加大了现金的管理费用和成本，造成不必要的资源浪费。 　　3.烟草商业企业实现无现金报账的优点 　　3.1财务工作信息化，提高了工作效率 　　利用目前行业现有资金监管系统、网上银行支付系统实现职工个人报账的无现金结算，可减少职工的业务办理时间，提高了出纳人员的工作效率。 　　3.2规避资金风险，确保资金安全 　　采用无现金报账方式，避免了出纳人员重复清点现金工作、收取假钞的风险，极大减少了库存现金；通过网银支付系统直接将报账款项转入报账人员提供的收款人银行卡或储蓄存折中，出纳人员不需前往银行存取大额现金，减少现金周转过程中不可预见的各种风险，确保资金安全；同时也减少了报账人员清点现金的麻烦以及携带和保管现金的风险。 　　3.3减少工作量，节省费用 　　出纳人员无需有专人保护接送到银行送存现金和支取大额现金，这样既减少了出纳人员及相关人员的工作量，同时节省了人力和物力资源，还降低了费用。 　　3.4大额现金不必提前预约 　　目前，企业库存现金限额由开户银行核定，超过部分均送交银行，如果报账人员报销大额现金，则需提前预约现金，如果采用无现金报账方式，则不必提前预约，支取大额现金报账款项直接打入报账人员提供的收款人银行卡，只需报账人员履行相应的报账手续即可。 　　▲▲4.烟草商业企业无现金报账的实现与业务流程 　　实现职工个人无现金报账，主要思路是在采用互联网或专线连接的银企直连方式下，通过将烟草行业资金监管系统和银行的网银支付系统进行无缝对接，报账人员先在报销单上或以附件形式填好该报账款项收款人的姓名、银行卡号及银行名称，然后登陆资金监管系统录入相应支付信息。 　　提交各级审核无误后，出纳人员凭借数字证书和密码登陆资金监管系统的网银支付模块，将数据传送到银行支付系统，然后由会计主管审核支付业务的相关信息，审核无误后即可向银行发出支付指令，银行收到支付指令，将相应报销款项转入经办人预留的收款银行卡中，完成职工无现金报账业务，最后将支付结果反馈至系统中，出纳人员打印支付回单作为凭证附件进行账务处理。 　　如果姓名与银行卡号不一致或付款中出现其他错误，银行将拒绝支付，并返回错误提示指令给出纳人员，出纳人员根据错误类型逐级退回并由相应人员修改信息，出纳人员对支付金额、户名、卡号及开户行等相关信息没有修改权限。 　　使用无现金方式交还款的业务（如职工因公借款余额返还报销冲账等），企业可设置POS机，通过刷卡方式进行收取，刷卡后打印POS单，一联交经办人留存，一联由财务人员进行账务处理。 　　每日出纳人员打印当天无现金报账支付清单及汇总表，并进行核对；使用无现金方式进行交还款的业务，根据当日POS机收款的金额，打印每日汇总单并进行核对。 　　▲▲5.烟草商业企业实现无现金报账的建议 　　无现金报账要借助于先进、安全、可靠的网络技术，完善的系统及安全运行环境，这要求企业和银行应从技术上保证无现金报账的安全性。同时企业要建立一套完善的内部控制制度和管理办法，杜绝财务违法行为，防范财务风险。同时还要规范银行卡及电子支付业务的操作流程和控制程序，妥善保管银行卡、电