第8章--经济学[精选].pptVIP

第8章  应用：赋税的代价* The Costs of Taxation税收是我们为文明社会所付出的代价。 给我仔细听好了： No new taxes 如果你所要表达的意思是, “你给我仔细听好了”, 那么 “Listen up” 还不够, 这里用 “Read my lips.” 更能确切地表达中文里的意思. “Read my lips.” 字面上指的“读我的唇”, 但真正的含义就是“你给我仔细听好了”。例如别人约你, Do you want to hang out with me tonight? (今晚妳想不想跟我在一起啊?) , 如果这个人是个很讨厌的人的话, 你就可以回答他 Read my lips. , NO. 话说 1988 年 George Bush竞选时向选民保证当选后不加新税, 他当时是这么说的, Read my lips: No new taxes. 但是他当选之后并未实践诺言, 所以后来 read my lips 也变成对不履行诺言的总统的一种讽刺语. 个税起征点提至3000元每月 进一步降低中低收入者负担 2011年04月21日 来源：人民日报 财政部、国家税务总局有关负责人指出，草案拟将减除费用标准提高到3000元/月，既考虑了当前居民消费性支出情况，也考虑了今后几年居民消费性支出的增长情况。 个人所得税法规定，个人工资薪金所得以每月收入减除一定费用后的余额为应纳税所得额。 规定工薪所得减除费用的目的，是为了体现居民基本生活费用不纳税的原则。当居民维持基本生活所需的费用发生较大变化时，减除费用标准也要作相应调整。 根据前两次调整工薪所得减除费用标准的测算办法，此次调整仍然采用“城镇居民消费性支出”指标进行测算。该项指标既包括基本生活支出，也包括非基本生活必需品的其他支出；既包括价格上涨因素增加的支出，也包括因生活水平提高而增加的支出。因此，消费性支出要大于基本生活支出。 据国家统计局统计，2010年度我国城镇居民人均消费性支出为1123元/月，按平均每一就业者负担1.93人计算，城镇就业者人均负担的消费性支出为2167元/月。2011年按城镇就业者人均负担的消费性支出平均增长10%测算，城镇就业者人均负担的月消费支出约为2384元。 我国的个人所得税法在确定工薪所得减除费用标准时，已经考虑了纳税人家庭负担因素。比如，此次调整减除费用标准，就是按照每一就业者供养1.93人，测算就业者负担的平均费用支出水平。 发挥税收调节作用 税率结构调整后，应纳税所得额适用10%以下税率的纳税人，占工薪所得纳税人比重达94%，其中适用5%税率的比重约70%，比按现行9级税率增加了17个百分点，进一步减轻了中低工薪所得纳税人的税收负担。 通过上述调整，在简化、完善税制的同时，使绝大多数工薪所得纳税人能享受因提高减除费用标准和调整税率结构带来的双重税收优惠，使高收入者适当增加一些税负，从而进一步降低中低收入者的税收负担，加大对高收入者的调节力度。 个税起征点调至3000元 月入超1.9万税负增加 可与CPI挂钩并设浮动幅度 刘桓认为，减除费用标准的设置应该“指数化”，比如与CPI挂钩，并设立一个浮动幅度，赋予地方政府一定权利，按照当地实际确定减除水平。 刘桓认为，此次个税修改草案还有调整空间。最高税率维持45%，把适用40%的纳税人也纳到了45%一级中不合适，最高税率定为40%比较好。 重点与难点 了解税收如何减少消费者剩余和生产者剩余 了解无谓损失的含义与原因 理解供求弹性与税收无谓损失的关系 由于征税，买卖双方的状况都恶化了，因为：买者支付的价格比没有税收时提高了，卖者得到的价格比没有税收时降低了（税楔）（并且税收减少了交易量）。 换个角度，买者和卖者作为一个整体，由于征税使他们减少的福利同政府得到的税收收入比较，结论是什么？ 或者说，税收之于卖者和买者，是他们付出的代价和成本，之于政府，是获得的税收收入，两相比较是什么结果？这就是我们本章探讨的内容。 第1节 税收的无谓损失 一、税收效应（图见下页）： 税收是打入买者所支付的价格和卖者所得到的价格之间的一个楔子（而且无论是向买者收税还是向卖者收税，都会减少销售量）。 二、税收收入 分析考虑三个主体：买者、卖者和政府。 就福利而言，消费者剩余是买者支付意愿减去他们实际支付的价格，而生产者剩余是卖者实际得到的价格减去其成本； 政府从税收中得到的利益就是税收收入，等于对一种物品征税后的销售量乘以单位税收（Q×T）。它的大小用供求曲线之间的矩形面积表示。 三、税收如何影响经济福利（图见下页） 1.没有税收时的福利 消费者剩余：需求曲线和价格之间的面积，