企业纳税实务---增值税.docxVIP

【1】我国从（ ）开始试行增值税。 回答错误A: 1978年 B: 1979年 C: 1994年 D: 1995年 答案1979年【2】生产型增值税的增值额大体上相当于（ ）。 回答错误A: （C＋V） B: （C＋M） C: （V＋M） D: （C＋V＋M） 答案（C＋V＋M）【3】不属于我国生产型增值税抵扣进项税额项目的是（ ）。 回答错误A: 外购原材料 B: 外购燃料、动力 C: 外购固定资产 D: 外购免税农产品 答案外购固定资产【4】征收增值税的货物包括（ ）。 回答错误A: 生产销售的电力、热力、气体 B: 销售商品房 C: 受托加工的货物 D: 进口的货物 答案· 生产销售的电力、热力、气体· 受托加工的货物· 进口的货物【5】下列选项中属于视同销售应征收增值税行为的有（ ）。 回答错误A: 将货物交付其他单位或者个人代销 B: 销售代销货物 C: 生产的应税货物用于增值税免税项目 D: 生产的应税货物用于集体福利 答案· 将货物交付其他单位或者个人代销· 销售代销货物· 生产的应税货物用于增值税免税项目· 生产的应税货物用于集体福利【6】企业采取先开具发票后发出货物的方式销售货物的，以开具发票的当天为纳税义务发生的时间。（ ） 回答错误A:正确:B:错误 答案正确 【7】企业采取赊销和分期收款方式销售货物的，以书面合同约定的收款日期的当天为纳税义务发生时间。（ ） 回答错误A:正确:B:错误 答案正确 【8】纳税人生产销售货物以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起15日内预缴税款。（ ） 回答错误A:正确:B:错误 答案错误 【9】纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。（ ） 回答错误A:正确:B:错误 答案正确 【10】企业采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，以发出货物并办妥托收手续的当天为纳税义务发生的时间。（ ） 回答错误A:正确:B:错误 答案正确 【11】一般纳税人当期销项税额小于当期准予抵扣进项税额的差额，应申请税务机关退回。（ ） 回答错误A:正确:B:错误 答案错误 【12】某机械制造企业（一般纳税人）某月销售应税货物开具增值税专用发票上注明的价款500000元，同时收取优质费17550元，开具普通发票。两项业务合计应计提增值税销项税额为（ ）。 回答错误A: 85000元 B: 87550元 C: 88500元 D: 88050元 答案87550元【13】企业采取以旧换新形式销售的所有应税货物，允许按扣除回收旧货价款后实际取得的不含税销售额计征增值税。（ ） 回答错误A:正确:B:错误 答案错误 【14】允许抵扣的进项税额包括（ ）。 回答错误A: 一般纳税人购进专项工程所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额 B: 一般纳税人购进生产应税产品所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额 C: 小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额 D: 一般纳税人从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额 答案· 一般纳税人购进生产应税产品所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额· 一般纳税人从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额【15】增值税纳税人进口货物，是以关税完税价格加上进口关税为由海关代征进口环节增值税的组成计税价格。（ ） 回答错误A:正确:B:错误 答案正确 【16】某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（ ）。 回答错误A: 340000元 B: 374000元 C: 306000元 D: 319658元 答案374000元【17】对应税货物采取下列销售方式，应该征收增值税的是（ ）。 回答错误A: 折扣销售 B: 以旧换新销售 C: 以物易物销售 D: 委托代销货物 答案· 折扣销售· 以旧换新销售· 以物易物销售· 委托代销货物【18】某企业为增值税的一般纳税人，某月将自产钢材一批用于本企业的专项工程，该批钢材的成本为50000元，同类产品不含税销售价格为60000元。符合税法规定的会计处理方法是（ ）。 回答错误A: 借记“在建工程”60200元 B: 贷记“库存商品”50000元 C: 贷记“应交税费-——应交增值税（销项税额）”10200元 D: 借记“在建工程”50000元 答案· 借记“在建工程”60200元· 贷记“库存商品”50000元· 贷记“应交税费-——应交增值税（销项税额）”10200元【19】某酒厂为增值税小规模纳税人，某月从农民手中购买玉米支付金额为20000元，本月销售白酒收入103000元。该企业本月应纳增值税的税额为（ ）