[税收学.docxVIP

【例题·单选】以下关于增值税的表述不正确的是（ ）。 A．增值税是价外税 B．增值税属于间接税 C．增值税的作用是调节收入差距 D．我国增值税采用其他实行增值税的国家广泛采用的间接计算法计算税额 【例题·多选题】根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（　）。 A.汽车的租赁　　　B.汽车的修理　 C.房屋的修理　　 D.受托加工白酒【例题·单选】依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（ ）。 A．供电局销售电力产品 B．房地产开发公司销售房屋 C．饭店提供餐饮服务 D．房屋中介公司提供中介服务 【单选题】下列各项中，属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。A.将自产的货物用于应税项目 　 B.将购买的货物投入生产C.将购买的货物无偿赠送他人 　D.将购买的货物用于集体福利【单选题】下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（?）。A．某商店为服装厂代销儿童服装B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C．某企业将外购的水泥用于基建工程D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费【多选题】下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有（）A.将外购的月饼作为福利发给职工 　B.将自产钢材用于修建厂房C.销售代销的货物 　 D.将自产轿车分配给股东 【例题·多选题】下列业务中，应当征收增值税的是（　）。　 A.电信器材的生产销售 　 B.房地产公司销售开发商品房业务 C.某报社自己发行报刊 　 D.农业生产者销售自产农产品 【例题·单选题】按《税法》规定，应征收增值税的是（ ）。A.邮政部门的报刊发行费 B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费C.生产企业销售货物时收取的优质服务费D.招待所预定火车票的手续费 【例题1·多选题】对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有(??? )。 A．实行简易征收办法 B．不得自行开具或申请代开增值税专用发票 C．不得抵扣进项税额 D．一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人【例题2·单选题】按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（　）。 A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人 B.年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人 C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D.年不含税销售额为50万元以下的成品油加油站【例题·单选题】某企业（一般纳税人）2009年8月16日销售一台旧机器设备，取得销售收入60000元，该设备为2004年5月购入，则该项销售行为应纳增值税为（　） A.0元　　B.1153.85元　　C.1200元 　D.2307.69元　　　【答案解析】答案B，应纳增值税=60000÷（1+4%）×4%×50%＝1153.85元。【例题·单选题】某企业（小规模纳税人）2009年2月将已使用三年的小轿车（原值25万元）以10万元价格售出。则该项销售行为应纳增值税为（　） A.3000元 　B.1941.75元　C.2912.62元 　D.1960.78元【答案解析】答案B，应纳增值税＝100000÷（1＋3%）×2%＝1941.75（元） 例：某增值税一般纳税人销售钢材一批，开出增值税专用发票，销售额为100 000元，税额为17 000元，另开具一张普通发票收取包装费117元，则该项业务的计税销售额为： 100 000+117/（1+17%） =100 100（元） 甲企业销售给乙公司10000件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售，并提供1／10，n／20的销售折扣。乙公司于10日内付款，计算甲企业此项业务的销项税额。解：甲企业此项业务的销项税额 =20×80％×10 000×17％ =27 200元。 新兴商场(增值税一般纳税人)以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价(含税)4 680元，同时赠送B商品50件(B商品账面含税单价为23．40元／件)。A、B商品适用税率均为17％。该商场此项业务应申报的销项税额是( )。 A．34000元 B．34170元 C．33830元 D．32830元 （二）特殊销售方式下销售额的确定，主要有： 2、以旧换新销售：是指纳税人在销售自己的货物时，有偿收回旧货物的行为。一般货物：按新货同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格。这样规定是因为销售货物与收购货物是两个不同的业务活动，销售额与收购额不能相互抵减，也是为了严格增值税的计算征收，防止出现销售额不适、减少纳税的现象。金银首饰：可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。 2、以旧换新销售 例：华联商场（一般纳税人）2008年5月采取“以旧换新”方式销售电冰箱20台，已知该类冰箱的对外销售价格为4 00