[税收筹划作业.docVIP

广西财经学院 《纳税筹划》课程期末作业 适用班级： 考试时间：120 分钟 （闭卷） 考试课程 课程开课系：会计与审计学院 题 号 一 二 三 四 五 六 总 分 核分人 应得分 30 15 10 25 20 100 实得分 得分 评卷教师 一、单项选择（每小题2分，共30分） 1、按（A）进行分类，纳税筹划可以分为法人税收筹划和自然人税收筹划。 A.不同筹划供给主体 B.不同性质企业C.不同筹划需求主体D.不同纳税主体 2、纳税筹划的主体是（ ）。 A. 征税对象 B.计税依据 C. 纳税人 D.税务机关 3、在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（ ）。 A.实际负税人 B.代扣代缴义务人 C.代收代缴义务人 D.法人。 4、下列各项中，属于营业税应税劳务的是（ ） A.汽车清洗取得的收入 B.销售位于境外的不动产取得的收入 C.代售货物取得的货款收入 D.境内企业派员工提供境外劳务取得的收入 5、虾列营业税应税行为中，应按5%税率缴纳营业税的有（ ） A．搬家公司搬家服务业 B．单位出租房屋 C．电影放映 D．电子游戏厅 6、适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（ ）。 A.公司制企业 B.合伙制企业 C.个人独资企业 D.个体工商户 7、下列混合销售行为中应当征收增值税的是（ ） 。 A 电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 B 装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋 C 家具厂销售家具并有偿送货上门 D 饭店提供餐饮服务同时提供酒水 8、以下不免增值税的项目是（　 　） 。 A、向社会收购的古书　B、用于集体福利的购进货物 C、避孕药品和用具　　　　　　D、国际组织无偿援助的进口物资 9、下列属于企业所得税免税收入的是（ ）。 A 利息收入 B 租金收入 C 特许权使用费收入 D 国债利息收入 10、 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额(? )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A.3%??????? B.10%??????? C. 12%??????? D.20% 11、纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（ ）。 A．该已纳税款当期可以全部扣除 B．该已纳税款当期可扣除50% C．可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除 D．该已纳税款当期不得扣除 12、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（ ）。 A 商场零售化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税 B 白酒的包装物押金无论如何核算，均在收取当期计征消费税 C 收取啤酒包装物押金逾一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税 D 收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金，不再征收消费税 13、某餐厅既经营饮食业又经营娱乐业，当月共取得营业收入600000元，支付给职工工资150000元，则本月应纳营业税额为( )(饮食业适用税率5％，娱乐业适用税率20％)。 A.22500元 B.45000元 C.30000元 D.120000元 14、某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为（ ）。 A.(材料成本＋加工费)÷（1－消费税税率） B.(成本＋利润)÷(1-消费税税率) C.(材料成本＋加工费)÷（1＋消费税税率） D.(成本＋利润)÷(1＋消费税税率) 15、税收筹划的基本特点之一是（ ）。 A 合规性 B 合理性 C 故意性D 合法性 得分 评卷教师 二、简答题（以下两道题任选一道题进行回答，计15分） 1、简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。 按照新《一般纳税人认定管理办法》规定（自2010年3月20日起执行），增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准，一是销售额标准，即工业企业应税销售额在50万元以上，商业企业应税销售额在80万元以上的为一般纳税人，低于该标准的为增值税小规模纳税人，指在3月20日以后连续12个月内的滚动销售额累计数字；二是会计核算标准，即低于前边应税销售额标准的小规模纳税人，只要会计核算健全，能够准确提供销项税额、进项税额和税务机关要求的其他资料，经税务机关批准也可认定为一般纳税人。 2、什么是混合销售行为？一般情况下对混合销售行如何进行税务处理？ 根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。 除《增值税暂行条例实施细则》第六条的规定外，从事货物的生产，批发