营运资金管-理实践教学教案.docVIP

营 运 资 金 管 理 实训（践）教案 一、实训（践）教学目的 通过本次实训（践）活动的开展，让学生了解现金、应收账款、存货等营运资金在企业的作用及相关的成本情况，懂得加速企业营运资金周转的重要意义；把握现金、存货和应收账款的管理方法和技巧，获取企业营运资金政策的相关信息。 二、课时与地点 校内实训2课时、校外实训2课时，分别在会计实训室和实训合作基地进行。 三、实训（践）资料 根据教学要求，由实训教师提供和实训基地相关财务和业务资料。 四、实训（践）形式 案例讨论、校内模拟与基地实训。 五、实训（践）教学的要求 （一）校内实训要求 1．根据教师提供资料分析现金成本类型及相关成本； 附相关资料：某公司每个月需要支付现金约 800 000 元，公司在有价证券上投资的平均收益率为 6.5% ，每笔证券的交易费用为 85 元，公司的现金支付固定且连续。 2．应收帐款管理 3．存货管理 3．营运资金的持有和筹集政策 七、实训（践）教学步骤 ?（一）校内实训步骤 1．分析成本类型及相关成本； 2．确定计算持有量的方法； 3．计算最佳持有量和持有成本； 4．分析持有量的流转速度及对企业流动资金产生的影响； 5．教师点评。 （二）校外实训步骤 1. 在实训基地兼职教师带领下，分析现金、应收账款和存货的构成比例，了解流动资产的质量状况； 2．了解实训单位现金、应收账款和存货的成本水平、主要作用